题目
[单选题]纳税人按照纳税地点所在的省、自治区、直辖市(  )确定的具体适用税额缴纳车船税。
  • A.地方人民代表大会
  • B.人民政府
  • C.税务机关
  • D.财政局
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,纳税人按照纳税地点所在的省、自治区、直辖市人民政府确定的具体适用税额缴纳车船税。
查看答案
本题来源:2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]甲公司于2020年购买乙公司30%的股权(甲乙均为居民企业),支付价款10000万元,会计上作为长期股权投资进行核算。2022年5月份乙公司将股权溢价形成的资本公积5000万元转为股本,8月份股东会作出利润分配的决定,将2000万元的利润进行分配,12月份甲公司与丙公司签订股权转让协议,约定以15000万元的价格转让其持有乙公司的全部股权。2023年2月份,完成股权变更手续。在上述事项中,甲公司2022年确认的应税所得是(  )万元。
  • A.0 
  • B.600
  • C.2100
  • D.7100
答案解析
答案: A
答案解析:

具体计算过程如下:

(1)被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。因此,资本公积转增股本,甲公司无须确认所得。

(2)股息红利等权益性投资收益,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现。同时,居民企业之间的股息红利免税,因此甲公司自乙公司取得的股息所得可以免税,该事项也无须确认所得。

(3)企业股权转让收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现,即2023年2月确认股权转让收入。2022年无须确认所得。

综上,甲公司2022年确认的应税所得是0。选项A当选。

点此查看答案
第2题
[单选题]

甲企业于2015年1月在工商管理部门注册成立,适用企业所得税税率25%。筹办期截至2016年12月31日,两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择在开始生产经营之年一次性扣除。2017年1月开始生产经营。截至2022年12月31日经营状况如下表(2017年的应纳税所得额为考虑筹办期支出后的金额)。该企业2022年应缴纳企业所得税(  )万元。

年度

2017年

2018年

2019年

2020年

2021年

2022年

应纳税所得额

(万元)

-430

-100

-100

200

50

500

  • A.30.00
  • B.62.50
  • C.125.00
  • D.42.50
答案解析
答案: A
答案解析:

企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限除有特殊规定外,最长不得超过五年。综上,应纳税额=[500-(430-200-50)-100-100]×25%=30(万元)。选项A当选。

点此查看答案
第3题
[单选题]有限合伙制创业投资企业A采取股权投资方式直接投资于未上市的中小高新技术企业B满2年的,该投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该投资企业分得的应纳税所得额。下列关于该政策的相关表述中,错误的是(  )。
  • A.法人合伙人对B企业的投资额按照法人合伙人占有A的出资比例和A对B的投资额计算确定
  • B.政策中的投资额为认缴出资额
  • C.当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣
  • D.满2年,即A对B的投资满2年,同时法人合伙人对A的实缴出资也满2年
答案解析
答案: B
答案解析:

政策中的投资额为实缴出资额。有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额按实缴投资额计算;法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例按法人合伙人对有限合伙制创业投资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业投资企业的全部实缴出资额的比例计算。选项B当选。

点此查看答案
第4题
[单选题]下列在海南自由贸易港设立的企业中,不属于符合条件的新增境外直接投资所得免征企业所得税行业范围的是(  )。
  • A.旅游业企业
  • B.餐饮业企业
  • C.现代服务业企业
  • D.高新技术产业企业
答案解析
答案: B
答案解析:对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]企业取得的下列收入中,属于非货币形式收入的有(  )。
  • A.股权投资
  • B.准备持有至到期的债券投资
  • C.生物资产
  • D.不准备持有至到期的债券投资
  • E.应收票据
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B、E属于货币形式的收入。选项B,准备持有至到期的债券投资,既然持有至到期,到期后收到的一定是确定金额的收入,所以属于货币性收入;选项E,应收票据,金额确定,是货币性收入。
点此查看答案
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议