题目
[简答题]税收居民王某就自有商铺出租给甲企业的税收问题来咨询ABC税务师事务所，请根据问题回答。（1）王某就自有商铺出租涉及哪些税费？（2）各税种是否享受优惠，如有请列明。（3）王某是否可以开具增值税专用发票？如要开具王某应如何开具？此发票是否有特殊要求？答案解析
答案解析：
（1）本小问共2分。
涉及增值税、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。
（2）本小问共3分。
增值税、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税享受优惠。（1分）
①采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。（1分）
②自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（1分）
（3）本小问共3分。
①因王某出租商铺属于增值税应税行为，故可以开具增值税专用发票，如符合免税条件，放弃免税，正常纳税后再开具增值税专用发票。（1分）
②王某应找不动产所在地主管税务机关代开发票。（1分）
③出租不动产发票要在备注栏注明出租不动产的详细地址。（1分）
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本题来源：2024年税务师《涉税服务实务》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年5月，某卷烟厂发出烟叶委托A企业加工烟丝，收回后用于连续生产卷烟，该批产品加工费20000元，A企业依法代收代缴消费税6000元。假设不考虑烟叶的成本，该卷烟厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款，消费税记入“应交税费——应交消费税”借方，同时支付的加工费对于委托方是购进服务，应确认进项税额2600元。
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第5题
[不定项选择题]具有下列情形之一的税务司法鉴定委托，税务师事务所不得承接（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
具有下列情形之一的鉴定委托，税务师事务所不得承接
（1）委托鉴定事项超出税务司法鉴定业务范围；
（2）鉴定材料不真实、不完整、不充分或者取得方式不合法的；
（3）鉴定用途不合法或者违背社会公德；
（4）鉴定要求不符合相关执业规范或者相关鉴定技术规范；
（5）鉴定要求超出本事务所技术条件或者鉴定能力；
（6）委托人就同一鉴定事项同时委托其他涉税专业服务机构进行鉴定；
（7）委托人不适格或委托程序违反法律、法规、规章的有关规定；
（8）其他不符合法律、法规、规章规定的情形。
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