（1）本小问共4分。
借：银行存款 8500
投资收益 500
贷：长期股权投资——投资成本6000
——损益调整3000
（2）本小问共4分。
①企业所得税确认的应纳税所得额＝8500－6000＝2500（万元）。（2分）
②会计本期确认投资收益在借方，损失500万元，故应纳税调增3000万元。（2分）
至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应缴增值税，并确认为“应交税费”,在达到增值税制度规定的减征或免征增值税条件时，将有关“应交增值税”转入当期损益。
会计分录为：
借：银行存款 82400
贷：主营业务收入 80000
应交税费——应交增值税 2400
借：应交税费——应交增值税 2400
贷：其他收益 2400
税收居民王某就自有商铺出租给甲企业的税收问题来咨询ABC税务师事务所，请根据问题回答。
（1）王某就自有商铺出租涉及哪些税费？
（2）各税种是否享受优惠，如有请列明。
（3）王某是否可以开具增值税专用发票？如要开具王某应如何开具？此发票是否有特殊要求？
（1）本小问共2分。
涉及增值税、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。
（2）本小问共3分。
增值税、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税享受优惠。（1分）
①采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。（1分）
②自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（1分）
（3）本小问共3分。
①因王某出租商铺属于增值税应税行为，故可以开具增值税专用发票，如符合免税条件，放弃免税，正常纳税后再开具增值税专用发票。（1分）
②王某应找不动产所在地主管税务机关代开发票。（1分）
③出租不动产发票要在备注栏注明出租不动产的详细地址。（1分）
