本题来源：2024年税务师《涉税服务实务》第二次万人模考
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，委托加工收回货物用于职工福利应视同销售计算增值税的销项税额；选项B，自产货物用于对外投资应视同销售计算增值税的销项税额；选项C，外购原材料由于管理不善造成的霉烂变质，进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额作转出处理；选项D，外购生产用原材料改用于维修办公楼使用，进项税额可以抵扣。
点此查看答案
第2题
[单选题]扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。答案解析
答案：
A
答案解析：扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
点此查看答案
第3题
[单选题]未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后（ ）日内足额缴纳、补缴的可向主管税务机关申请纳税信用修复。答案解析
答案：
D
答案解析：按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的可向主管税务机关申请纳税信用修复。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]甲生产企业系增值税一般纳税人，出口自产产品，增值税出口退税的账务处理中，可能涉及的会计科目有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。企业按规定直接减免的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记损益类相关科目。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]具有下列情形之一的税务司法鉴定委托，税务师事务所不得承接（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
具有下列情形之一的鉴定委托，税务师事务所不得承接
（1）委托鉴定事项超出税务司法鉴定业务范围；
（2）鉴定材料不真实、不完整、不充分或者取得方式不合法的；
（3）鉴定用途不合法或者违背社会公德；
（4）鉴定要求不符合相关执业规范或者相关鉴定技术规范；
（5）鉴定要求超出本事务所技术条件或者鉴定能力；
（6）委托人就同一鉴定事项同时委托其他涉税专业服务机构进行鉴定；
（7）委托人不适格或委托程序违反法律、法规、规章的有关规定；
（8）其他不符合法律、法规、规章规定的情形。
点此查看答案
