税收居民王某就自有商铺出租给甲企业的税收问题来咨询ABC税务师事务所，请根据问题回答。
（1）王某就自有商铺出租涉及哪些税费？
（2）各税种是否享受优惠，如有请列明。
（3）王某是否可以开具增值税专用发票？如要开具王某应如何开具？此发票是否有特殊要求？
（1）本小问共2分。
涉及增值税、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。
（2）本小问共3分。
增值税、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税享受优惠。（1分）
①采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。（1分）
②自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（1分）
（3）本小问共3分。
①因王某出租商铺属于增值税应税行为，故可以开具增值税专用发票，如符合免税条件，放弃免税，正常纳税后再开具增值税专用发票。（1分）
②王某应找不动产所在地主管税务机关代开发票。（1分）
③出租不动产发票要在备注栏注明出租不动产的详细地址。（1分）
某税务师事务所在2024年3月全国税法宣传月期间，负责为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列问题，请分别予以回答：
（1）若上市企业采用股权激励的方式（不可公开交易的股票期权）留住人才，对于被授予股票期权的员工，在各个环节中是否缴纳个人所得税，若缴纳应属于哪种所得？同时对此是否有优惠政策？
（2）企业（非保险企业）在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，在税前扣除的限额如何确定？支付方式有哪些具体要求？
（1）本小问共5分。
对于不可公开交易的股票期权，授权时不计征（1分）；行权时按工资薪金所得计税，若行权前转让，作为工资薪金所得征税（1分）。行权后持有期间取得收益，按股息、红利所得计税（1分）；行权后转让股票，按财产转让所得计税。（1分）
上市公司授予个人的股票期权经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。（1分）
（2）本小问共3分。
按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。（1分）
佣金除委托个人代理外一般应以转账方式支付（1分）。企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（1分）
