题目
[单选题]实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,每次发放增值税专用发票数量不得超过(  )份。
  • A.15
  • B.25
  • C.30
  • D.35
答案解析
答案: B
答案解析:实行纳税辅导期管理的一般纳税人,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发放专用发票数量不得超过25份。
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本题来源:2024年税务师《涉税服务实务》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年5月,某卷烟厂发出烟叶委托A企业加工烟丝,收回后用于连续生产卷烟,该批产品加工费20000元,A企业依法代收代缴消费税6000元。假设不考虑烟叶的成本,该卷烟厂在提货时正确的涉税会计处理为(  )。
  • A.

    借:委托加工物资  28600

    贷:银行存款  28600

  • B.

    借:委托加工物资  26000

    应交税费——应交增值税(进项税额)  2600

      贷:银行存款  28600

  • C.

    借:委托加工物资  20000

    应交税费——应交消费税  6000

       应交税费——应交增值税(进项税额)  2600

      贷:银行存款 28600

  • D.

    借:生产成本  28600

    贷:银行存款  28600

答案解析
答案: C
答案解析:以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟,在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款,消费税记入“应交税费——应交消费税”借方,同时支付的加工费对于委托方是购进服务,应确认进项税额2600元。
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第2题
[单选题]纳税人纳税信用等级年度评价指标得分40分以上不满70分的的是(  )。
  • A.A级
  • B.B级
  • C.C级
  • D.D级
答案解析
答案: C
答案解析:C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分。
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第3题
[不定项选择题]小规模纳税人2024年第三季度实销售收入为不含税金额80000元 ,其中 :7月15000元 、8月35000元 、9月30000元 。企业会计处理(  )。(不考虑征收率优惠)
  • A.

    借:银行存款             82400

    贷:主营业务收入         80000

           应交税费——应交增值税 2400

  • B.

    借:应交税费——简易计税  2400

    贷:其他收益             2400

  • C.

    借:银行存款             80000

    贷:主营业务收入         80000

  • D.

    借:银行存款             82400

    贷:主营业务收入         80000

           应交税费——简易计税 2400

  • E.

    借:应交税费——应交增值税  2400

    贷:其他收益             2400

答案解析
答案: A,E
答案解析:

至2027年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应缴增值税,并确认为“应交税费”,在达到增值税制度规定的减征或免征增值税条件时,将有关“应交增值税”转入当期损益。

会计分录为:

借:银行存款             82400

  贷:主营业务收入         80000

      应交税费——应交增值税 2400

借:应交税费——应交增值税 2400

  贷:其他收益             2400

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第4题
[不定项选择题]根据税法的相关规定,纳税人应享有的权利包括(  )。
  • A.享受税法规定的减免税优待
  • B.要求税务机关对自己的税收违法行为保守秘密
  • C.依法申请退回多缴的税款
  • D.认为税务机关作出的补缴税款行为不合理,纳税人有权拒绝缴纳税款
  • E.申请延期申报和延期缴纳税款
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:选项B,纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密,无权要求税务机关对纳税人的税收违法行为保守秘密;选项D,纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,需要先行缴纳税款或者提供相应的担保,在此之后才能按照相关规定提出行政复议申请,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。
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第5题
[简答题]

某电梯生产企业为增值税一般纳税人,向税务师提出了下列涉税问题:

(1)该企业2024年5月销售自产的电梯并同时提供安装服务,应如何计算缴纳增值税,适用多少税率或征收率?

(2)上述业务如果未分别核算电梯和安装服务的销售额,应如何计算缴纳增值税?

(3)该纳税人对安装运行后的电梯提供维护保养服务,应如何计算缴纳增值税?

答案解析
答案解析:

(1)本小问共4分

该企业2024年5月销售自产的电梯并同时提供安装服务,应分别核算电梯和安装服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。2分)

销售电梯税率为13%(1分),提供安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税,即3%的征收率。(1分)

【提示】自2017年5月1日起,纳税人销售活动板房,机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

(2)本小问共2分

如果未分别核算电梯和安装服务的销售额,则从高适用税率计算缴纳增值税。

(3)本小问共2分

对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”适用6%税率,计算缴纳增值税。

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