本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于资源税征税对象的表述，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，钨、钼、轻稀土和中重稀土的征税对象都是选矿。选项C，天然卤水的征税对象是原矿。选项D，非金属矿产的征税对象是原矿或者选矿。
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第2题
[单选题]国家税务总局核定某牌号规格卷烟计税价格的过程中，从各个采集点采集的数据中得到该牌号规格卷烟各采集点的销售总额是30000万元，该牌号规格卷烟各采集点的销售数量合计为6000标准箱，核定的该牌号规格的卷烟的适用批发毛利率为30%，则该牌号规格卷烟的消费税计税价格为（ ）万元/标准箱。答案解析
答案：
C
答案解析：卷烟消费税最低计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布。卷烟批发环节销售价格，按照税务机关采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售额进行加权平均计算。故该牌号、规格卷烟计税价格＝批发环节销售价格×（1－适用批发毛利率）＝该牌号、规格卷烟各采集点的销售额÷该牌号、规格卷烟各采集点的销售数量×（1－适用批发毛利率）＝30000÷6000×（1－30%）＝3.5（万元/标准箱）。
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第3题
[不定项选择题]下列业务中，增值税适用即征即退政策的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：选项A，上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金（持上海期货交易所开具的黄金结算专用发票），发生实物交割但未出库的，免征增值税；发生实物交割并已出库的，由税务机关按照实际交割价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策。选项C，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。选项D，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，执行增值税100%先征后退的政策，而不是即征即退政策。
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第4题
[不定项选择题]主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。
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第5题
[不定项选择题]下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人；选项B，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，限值以内进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收；选项E，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。
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