题目
[不定项选择题]适用加计抵减政策的工业母机企业需同时符合规定的条件，下列各项中，属于规定条件的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项A，申请优惠政策的上一年度，企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%。选项B，申请优惠政策的上一年度，研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于5%。选项C，企业销售（营业）收入总额＝主营业务收入＋其他业务收入，不包括视同销售收入。选项D、E，申请优惠政策的上一年度，生产销售先进工业母机产品收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于3000万元（含）。适用加计抵减政策的工业母机企业，并未要求企业成立年限的限制。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于税法基本原理的表述，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，国家的征税依据是政治权力，而非财产权利。选项B，税收法律主义属于税法基本原则，包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和依法稽征原则。选项C，纳税人的经营或财产情况发生变化是引起税收法律关系变更的原因之一。
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第2题
[单选题]某企业2024年2月从境外先后进口两台电视摄像机，成交价格为每台10000美元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费均为每台600美元，进口电视摄像机采用复合计税的方法征收关税。已知1美元＝6.2元人民币，每台电视摄像机完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%。该企业2月进口电视摄像机应缴纳关税（ ）元人民币。答案解析
答案：
D
答案解析：关税税额＝应税进口货物数量×单位货物税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×税率。该企业进口电视摄像机应缴纳关税＝2×1000＋（10000＋600）×6.2×2×5%＝8572（元）。
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第3题
[单选题]下列各项关于税法要素的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人；否则，纳税人同时也是负税人。选项B，不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税、土地增值税等。选项D，税率属于税收制度的核心和灵魂。
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第4题
[不定项选择题]自2022年7月1日起，扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围，将制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至符合条件的批发零售业等行业（含个体工商户）。批发零售业等行业范围包括（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：自2022年7月1日起，扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围，将制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”（简称“批发零售业等行业”）企业（含个体工商户）。
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第5题
[不定项选择题]下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人；选项B，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，限值以内进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收；选项E，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。
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