题目
[不定项选择题]下列应税行为适用6%的增值税税率的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司主要生产销售先进工业母机产品，属于增值税一般纳税人，2024年6月销售先进工业母机主机取得含税销售收入100万元，销售先进工业母机关键功能部件取得含税销售收入50万元。当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额为16万元。已知上期末无加计抵减额余额。则甲公司当月应纳增值税税额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（先进工业母机产品）的增值税一般纳税人（工业母机企业），允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。抵减前的应纳增值税税额＝（100＋50）÷（1＋13%）×13%－16＝1.26（万元）＜当期可抵减加计抵减额＝16×15%＝2.4（万元），当期应纳税额为0，结转下期继续抵减的金额（当期末加计抵减额余额）＝2.4－1.26＝1.14（万元）。
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第2题
[单选题]下列消费品，属于消费税征收范围的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，高尔夫球帽，不征收消费税。选项B，对发动机气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征收消费税。选项C，自2023年6月30日起，对混合芳烃、重芳烃、混合碳八、稳定轻烃、轻油、轻质煤焦油按照石脑油征收消费税。选项D，烟叶属于初级农产品，不征收消费税。
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第3题
[单选题]2024年6月甲公司（增值税小规模纳税人）转让一处位于某市区的旧库房，该房产系2016年4月购入，不能取得评估价格，但甲公司能提供购房发票，购房发票注明金额为800万元。旧库房含税转让价格为1300万元。购房时缴纳契税32万元，能够提供契税完税证明。甲公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额为（ ）万元。（不考虑印花税、地方教育附加）答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则可以作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人减半征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。甲公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额＝800×（1＋8×5%）＋32＋（1300－800）÷（1＋5%）×5%×（7%＋3%）×50%＝1153.19（万元）。
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第4题
[不定项选择题]下列关于税率的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，实际税率，是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其计税依据实际数额的比例。选项B，零税率是以零表示的税率，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但无须缴纳税款，我国消费税不存在零税率。选项E，税率是应纳税额与计税依据之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的“深度”；反映课税的“广度”的是税目。
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第5题
[不定项选择题]根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法不正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项A，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。选项B，试点范围的纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额；购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。选项C，扣除率为销售货物的适用税率。选项E，平均购买单价不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。
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