题目
[单选题]纳税人发生下列项目无须缴纳消费税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：将自产的应税消费品，用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，应视同销售，于移送使用时纳税，选项A、B、C不当选；纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税，选项D当选。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间发生土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元、建筑安装工程费800万元（与建筑施工企业签订的合同约定工程总价款800万元，截至清算时实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金扣留2年，建筑施工企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼，10%的写字楼自用；剩余的20%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，不得扣除。10%自用部分和20%出租部分产权未转移，不确认收入，对应的成本费用不得扣除。可以扣除的房地产开发成本＝（80＋50＋800）×70%＝651（万元）。
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第3题
[不定项选择题]甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2024年5月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换（A、B两种产品均适用基本税率），甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的A产品的销项税额＝8000×13%＝1040（元），甲企业换入的B产品由于用于集体福利，所以不得抵扣B产品的进项税额，甲企业应缴纳增值税＝1040（元）；乙企业换出的B产品的销项税额＝8000×13%＝1040（元），乙企业换入的A产品作为生产用原材料可以抵扣进项税额，可以抵扣的进项税额＝8000×13%＝1040（元），则乙企业应缴纳增值税＝1040－1040＝0；所以选项B、E正确。
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第4题
[不定项选择题]下列项目，按照溶剂油征收消费税的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：自2023年6月30日起，对烷基化油（异辛烷）按照汽油征收消费税。自2023年6月30日起，对混合芳烃、重芳烃、混合碳八、稳定轻烃、轻油、轻质煤焦油按照石脑油征收消费税。自2023年6月30日起，对石油醚、粗白油、轻质白油、部分工业白油（5号、7号、10号、15号、22号、32号、46号）按照溶剂油征收消费税。
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