本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]下列关于增值税征税范围的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。广告代理，按照“文化创意服务——广告服务”缴纳增值税。选项B，水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；水路运输的光租业务，属于有形动产经营租赁服务；航空运输的湿租业务，属于航空运输服务；航空运输的干租业务，属于租赁服务中的有形动产经营租赁服务。选项D，纳税人转让非上市公司股权，不属于增值税征税范围，不缴纳增值税。
点此查看答案
第2题
[单选题]甲公司主要生产销售先进工业母机产品，属于增值税一般纳税人，2024年6月销售先进工业母机主机取得含税销售收入100万元，销售先进工业母机关键功能部件取得含税销售收入50万元。当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额为16万元。已知上期末无加计抵减额余额。则甲公司当月应纳增值税税额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（先进工业母机产品）的增值税一般纳税人（工业母机企业），允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。抵减前的应纳增值税税额＝（100＋50）÷（1＋13%）×13%－16＝1.26（万元）＜当期可抵减加计抵减额＝16×15%＝2.4（万元），当期应纳税额为0，结转下期继续抵减的金额（当期末加计抵减额余额）＝2.4－1.26＝1.14（万元）。
点此查看答案
第3题
[单选题]2023年11月，户籍为四川的自然人甲销售其拥有的位于深圳的一处别墅，含税售价2500万元，已知此房产购置于2021年8月，购买时支付房价1250万元，甲应缴纳的增值税为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：在北上广深，个人将购买2年以上（含）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额，按照5%的征收率缴纳增值税，甲应缴纳的增值税＝（2500－1250）÷（1＋5%）×5%＝59.52（万元）。
点此查看答案
第4题
[单选题]2024年6月甲公司（增值税小规模纳税人）转让一处位于某市区的旧库房，该房产系2016年4月购入，不能取得评估价格，但甲公司能提供购房发票，购房发票注明金额为800万元。旧库房含税转让价格为1300万元。购房时缴纳契税32万元，能够提供契税完税证明。甲公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额为（ ）万元。（不考虑印花税、地方教育附加）答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则可以作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人减半征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。甲公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额＝800×（1＋8×5%）＋32＋（1300－800）÷（1＋5%）×5%×（7%＋3%）×50%＝1153.19（万元）。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2024年5月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换（A、B两种产品均适用基本税率），甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的A产品的销项税额＝8000×13%＝1040（元），甲企业换入的B产品由于用于集体福利，所以不得抵扣B产品的进项税额，甲企业应缴纳增值税＝1040（元）；乙企业换出的B产品的销项税额＝8000×13%＝1040（元），乙企业换入的A产品作为生产用原材料可以抵扣进项税额，可以抵扣的进项税额＝8000×13%＝1040（元），则乙企业应缴纳增值税＝1040－1040＝0；所以选项B、E正确。
点此查看答案
