题目
[单选题]M公司的下列销售行为，说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，原油不属于成品油，因此销售原油需要征收增值税和资源税，但是不征收消费税。选项B，销售食用植物油，需要征收增值税，不征收资源税和消费税。选项D，销售地沟油，需要征收增值税，不征收消费税和资源税。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，个人包括个体工商户和其他个人。其他个人无论年应税销售额是否达标，均按小规模纳税人纳税；个体工商户年应税销售额超过500万元，除另有规定外，应当登记为一般纳税人。选项B，稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月（或当季）的销售额，不计入税款所属期销售额。选项C，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，但不包括未发生纳税义务的预售销售额
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第2题
[单选题]某企业2024年2月从境外先后进口两台电视摄像机，成交价格为每台10000美元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费均为每台600美元，进口电视摄像机采用复合计税的方法征收关税。已知1美元＝6.2元人民币，每台电视摄像机完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%。该企业2月进口电视摄像机应缴纳关税（ ）元人民币。答案解析
答案：
D
答案解析：关税税额＝应税进口货物数量×单位货物税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×税率。该企业进口电视摄像机应缴纳关税＝2×1000＋（10000＋600）×6.2×2×5%＝8572（元）。
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第3题
[单选题]甲企业（小规模纳税人）2024年5月从水库取用水35万立方米，取用地下水55万立方米，取用河污水16万立方米进行处理再生水，抽水蓄能发电取用江水22万立方米。已知，当地地表水水资源税适用税额为1.6元/立方米，地下水水资源税适用税额为5元/立方米。则甲企业2024年5月应缴纳水资源税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：取用污水处理再生水、抽水蓄能发电取用水均免征水资源税。“六税两费”减半征收的优惠不适用于水资源税。甲企业2024年5月应缴纳水资源税＝35×1.6＋55×5＝331（万元）。
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第4题
[单选题]某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则该企业应纳关税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：关税完税价格＝（5000＋20）×（1＋3‰）＝5035.06（万元），应纳关税＝5035.06×5%＝251.75（万元）。因此，选项C正确。
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第5题
[组合题]某铁矿开采企业2023年5月采选原矿20000吨，5月19日将其中的10000吨原矿直接销售，取得不含增值税销售收入700万元，另支付运杂费10万元。5月22日将500吨铁原矿赞助给其他企业。5000吨经洗选加工成铁选矿后销售，取得不含增值税销售收入500万元，销售收入中包括运杂费5万元，取得增值税发票。企业在开采过程中产生大气污染物，但暂未取得排污许可证且无污染物监测数据。
（已知：企业所在省规定铁原矿资源税税率为3%，铁选矿资源税税率为2%。一般性粉尘污染当量值为4千克，大气污染物每污染当量税额3.6元；根据生态环境部发布的排放源统计调查制度规定的方法计算的铁矿采选一般性粉尘的排污系数为60千克/万吨——铁原矿，不考虑其他污染排放物。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：该企业5月份应缴纳铁原矿资源税＝（700＋700÷10000×500）×3%＝22.05（万元）。
[要求2]
答案解析：该企业5月份应缴纳铁选矿资源税＝（500－5）×2%＝9.9（万元）。
[要求3]
答案解析：该企业5月份一般性粉尘的污染当量数＝2×60÷4＝30。
[要求4]
答案解析：该企业5月份应缴纳环境保护税＝30×3.6＝108（元）。
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