题目
[单选题]下列关于资源税征税对象的表述，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，钨、钼、轻稀土和中重稀土的征税对象都是选矿。选项C，天然卤水的征税对象是原矿。选项D，非金属矿产的征税对象是原矿或者选矿。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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第1题
[单选题]下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。选项B，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。选项C，委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，纳税义务发生时间为发出代销货物满180日的当天。选项D，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
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第2题
[单选题]某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间发生土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元、建筑安装工程费800万元（与建筑施工企业签订的合同约定工程总价款800万元，截至清算时实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金扣留2年，建筑施工企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼，10%的写字楼自用；剩余的20%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，不得扣除。10%自用部分和20%出租部分产权未转移，不确认收入，对应的成本费用不得扣除。可以扣除的房地产开发成本＝（80＋50＋800）×70%＝651（万元）。
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第3题
[单选题]某企业2024年2月从境外先后进口两台电视摄像机，成交价格为每台10000美元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费均为每台600美元，进口电视摄像机采用复合计税的方法征收关税。已知1美元＝6.2元人民币，每台电视摄像机完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%。该企业2月进口电视摄像机应缴纳关税（ ）元人民币。答案解析
答案：
D
答案解析：关税税额＝应税进口货物数量×单位货物税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×税率。该企业进口电视摄像机应缴纳关税＝2×1000＋（10000＋600）×6.2×2×5%＝8572（元）。
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第4题
[不定项选择题]下列业务中，增值税适用即征即退政策的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：选项A，上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金（持上海期货交易所开具的黄金结算专用发票），发生实物交割但未出库的，免征增值税；发生实物交割并已出库的，由税务机关按照实际交割价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策。选项C，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。选项D，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，执行增值税100%先征后退的政策，而不是即征即退政策。
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第5题
[不定项选择题]下列关于消费税的计税价格核定权限的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：消费税计税价格的核定权限遵循以下规定：（1）卷烟、小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；（2）白酒以及其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定；（3）进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
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