题目
[单选题]下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围；国有土地使用权转让，属于土地增值税的征税范围。选项C，房地产出租的，土地、房屋权属未发生改变，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项D，房地产评估增值的，土地、房屋权属未发生改变且无收入，因此，不属于土地增值税的征税范围。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，且货物与服务存在因果关系的，为混合销售行为，选项B当选。选项A，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，按兼营处理。选项C，不涉及销售货物，不属于混合销售。选项D，销售货物与销售服务不存在因果关系，不属于混合销售。
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第2题
[单选题]下列关于消费税的纳税期限，说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项AC，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。选项B，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。选项D，纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
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第3题
[单选题]甲公司为增值税小规模纳税人，2024年4月为境内乙公司提供广告服务收取含税收入330万元；经营台球厅取得含税收入60万元。则甲公司上述业务应缴纳教育费附加、地方教育附加合计（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：应纳增值税＝（330＋60）÷（1＋1%）×1%＝3.86（万元）；应缴纳教育费附加、地方教育附加合计＝3.86×（3%＋2%）×50%＝0.10（万元）。
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第4题
[不定项选择题]下列关于金融商品转让的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,E
答案解析：选项A，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项B，金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。选项D，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。
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第5题
[不定项选择题]根据成品油零售加油站增值税政策，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，凡经批准从事成品油零售业务，并已办理工商登记（现为市场主体登记）、税务登记，有固定经营场所，使用加油机自动计量销售成品油的单位和个体经营者，一律按增值税一般纳税人征税。选项B，采取统一配送成品油方式设立的非独立核算的加油站，在同一县市的，由总机构汇总缴纳增值税。在同一省内跨县市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定。跨省经营的，是否汇总缴纳增值税，由国家税务总局确定。
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