题目
[单选题]下列关于增值税征税范围的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。广告代理，按照“文化创意服务——广告服务”缴纳增值税。选项B，水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；水路运输的光租业务，属于有形动产经营租赁服务；航空运输的湿租业务，属于航空运输服务；航空运输的干租业务，属于租赁服务中的有形动产经营租赁服务。选项D，纳税人转让非上市公司股权，不属于增值税征税范围，不缴纳增值税。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]某制造业纳税人2019年4月至2024年3月取得的进项税额中，增值税专用发票500万元，道路通行费增值税电子普通发票100万元，国内旅客运输服务增值税电子普通发票100万元，海关进口增值税专用缴款书200万元，农产品收购发票200万元。2023年12月，该纳税人因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有50万元进项税额按规定作进项税转出。该纳税人按照规定申请留抵退税时，进项构成比例为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：计算允许退还的留抵税额涉及的进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。在计算进项构成比例时，纳税人在上述计算期间内发生的进项税额转出部分无须扣减。本题进项构成比例＝（500＋100＋200）÷（500＋100＋100＋200＋200）×100%＝72.73%。
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第2题
[单选题]下列关于车辆购置税的税收优惠的描述，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，设有固定装置的非运输专用作业车辆，免征车辆购置税。选项B，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用的国产小汽车，免征车辆购置税。选项C，对购置日期在2014年9月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车，免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车，减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。需要注意的是，不能说“购置新能源汽车就是免征车辆购置税的，不同期间政策不同，也可能减半征收车辆购置税”。
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第3题
[单选题]甲公司为增值税小规模纳税人，2024年4月为境内乙公司提供广告服务收取含税收入330万元；经营台球厅取得含税收入60万元。则甲公司上述业务应缴纳教育费附加、地方教育附加合计（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：应纳增值税＝（330＋60）÷（1＋1%）×1%＝3.86（万元）；应缴纳教育费附加、地方教育附加合计＝3.86×（3%＋2%）×50%＝0.10（万元）。
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第4题
[单选题]纳税人发生下列项目无须缴纳消费税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：将自产的应税消费品，用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，应视同销售，于移送使用时纳税，选项A、B、C不当选；纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税，选项D当选。
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