题目
[不定项选择题]晨曦公司向伟东公司出售并交付其生产的残疾人轮椅20台，伟东公司未付款。因欠北海公司债务，晨曦公司以协议形式将其对伟东公司的债权转让给北海公司抵债，并通知了伟东公司。下列关于该债权转让事项的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：根据规定，第三人与债权人达成一致时，债权让与协议生效；通知债务人后，该转让对债务人发生效力。因此，债权让与生效与债权让与对债务人发生效力是两个不同的问题，二者并不同步。本题中，债权让与生效并通知债务人后，北海公司即成为伟东公司的债权人，有权向伟东公司主张债权。
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本题来源：2024年税务师《涉税服务相关法律》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]根据刑法的规定，下列有关禁止令的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，禁止令的期限，既可以与管制执行期限相同，也可以短于管制执行的期限，但不得少于3个月。选项B、D，禁止令由司法行政机关指导管理的社区矫正机构负责执行，人民检察院对社区矫正机构执行禁止令的活动实行监督。选项C，对判处管制的犯罪分子，以及缓刑的犯罪分子可以根据犯罪情况，同时宣布禁止令。
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第2题
[不定项选择题]下列侵权行为中，适用无过错责任原则的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：建筑物、构筑物或者其他设施及其搁置物、悬挂物发生脱落、坠落造成他人损害，所有人、管理人或者使用人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。故选项A适用过错推定责任。
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第3题
[不定项选择题]根据破产法律制度的规定，下列属于管理人职责的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：管理人履行下列职责：（1）接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料；（2）调查债务人财产状况，制作财产状况报告；（3）决定债务人的内部管理事务（选项E）；（4）决定债务人的日常开支和其他必要开支；（5）在第一次债权人会议召开之前，决定继续或者停止债务人的营业（应经人民法院许可）；（6）管理和处分债务人的财产；（7）代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序（选项C）；（8）提议召开债权人会议；（9）人民法院认为管理人应当履行的其他职责。选项B，人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行。选项A、D，管理人有权拟订破产财产变价、分配方案。
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第4题
[不定项选择题]共益债务是指人民法院受理破产申请后，为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。根据企业破产法的规定，属于共益债务的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：共益债务，是指人民法院受理破产申请后，为了全体债权人的共同利益以及破产程序顺利进行而发生的应由债务人财产负担的债务总称。包括：（1）因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务（选项A）；（2）债务人财产受无因管理所产生的债务；（3）因债务人不当得利所产生的债务（选项B）；（4）为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务（选项C、E）；（5）管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务；（6）债务人财产致人损害所产生的债务。选项D，管理人执行职务的费用、报酬属于破产费用。
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第5题
[组合题]甲系A公司法定代表人。2024年2月，甲向税收专管员乙送好处费，使乙在日常工作中违反税收法律制度规定，徇私舞弊向A公司发售增值税专用发票若干。此外，甲还从丙处购买伪造的增值税专用发票若干。
2024年3月，甲利用自己从乙处非法购买的增值税专用发票进行虚开，骗取出口退税款30万元，其中20万元系A公司缴纳的税款。
2024年4月，与A公司并无实际业务往来的丁公司要求甲以A公司的名义，将其非法购买的增值税专用发票和自丙处购入的伪造的增值税专用发票向其开具若干金额的增值税专用发票，丁公司以开具金额10%的比例向甲付款。
根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：（1）选项A、B、C，纳税人缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款的，依照逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照骗取出口退税罪的规定处罚。（2）选项D、E，实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法按处罚较重的罪名定罪处罚。
[要求2]
答案解析：徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪客观方面表现为违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为，包括：（1）徇私舞弊，致使国家税收损失累计达10万元以上；（2）徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但发售增值税专用发票25份以上或者其他发票50份以上或者增值税专用发票与其他发票合计50份以上，或者具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节；（3）其他致使国家利益遭受重大损失的情形。
[要求3]
答案解析：（1）选项A、B、C，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别依照《刑法》第205条（虚开增值税专用发票罪）、第206条（出售伪造的增值税专用发票罪）、第207条（非法出售增值税专用发票罪）的规定定罪处罚。因此，甲涉嫌构成虚开增值税专用发票罪。（2）选项D、E，虚开，包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票。因此，丁公司涉嫌构成虚开增值税专用发票罪。
[要求4]
答案解析：（1）选项A、B，对于被判处拘役、3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合法定条件的，可以宣告缓刑，对其中不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人，应当宣告缓刑。（2）选项C，宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。（3）选项D，对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。（4）选项E，有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上5年以下，但是不能少于1年。
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