题目
[不定项选择题]下列各项关于甲公司发生的交易或事项中，不适用非货币性资产交换准则进行会计处理的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项A，甲公司接受专利权投资，不属于非货币性资产交换；选项B，甲公司以出租的厂房换取乙公司所持联营企业的投资，适用非货币性资产交换准则处理；选项C，甲公司持有的5年期债券属于金融资产，不适用非货币性资产交换准则处理；选项D，甲公司将生产设备分配给股东，是非货币性分红，不适用非货币性资产交换准则处理；选项E，以自产产品交换固定资产，属于非货币性资产交换，但应适用收入准则的相关规定。
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本题来源：2024年税务师《财务与会计》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]在对单一投资方案进行财务评价时，能判断投资方案具有财务可行性的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：当净现值大于0，现值指数大于1，年金净流量大于0，内含报酬率大于要求的收益率时，投资方案具有财务可行性。
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第3题
[单选题]下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：投资性房地产成本模式与固定资产/无形资产/存货之间的转换不会产生任何损益，故选项AB错误。投资性房地产公允价值模式与固定资产/无形资产/存货之间的转换，只有当非投转投（公）且投资性房地产公允价值大于原账面价值时，差额计入其他综合收益，其他情况一律计入公允价值变动损益，故选项C正确，选项D错误。
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第4题
[单选题]甲公司承诺以每件50元的价格向乙公司销售180件A产品。产品在4个月内转移给乙公司。甲公司在某个时点转移每一件产品的控制权。当甲公司向乙公司转移了100件A产品的控制权后，合同进行了修改，要求向乙公司额外交付20件产品。当合同被修改时，针对额外20件产品，每件产品价格为38元（未反映的当时的单独售价）。甲公司下列会计处理的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：因额外增加的商品未反映单独售价，且新增商品与原商品可明确区分，所以应将原合同未履行的部分与变更部分合并为一个新合同处理。
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第5题
[不定项选择题]甲公司适用所得税税率为25％，其2023年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异事项如下：（1）当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；（2）收到与资产相关的政府补助1 600万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧。（3）甲公司2023年的利润总额为5 200万元。假定递延所得税资产和递延所得税负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，同时税法规定企业收到的政府补助应当一次性全部纳入应纳税所得额，下列关于甲公司2023年所得税的处理中，正确的有 （ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
企业确认的其他综合收益在未来其他权益工具投资出售时转入留存收益，未来产生纳税义务，故当期应确认递延所得税负债40万元 （160×25％），选项C正确。
企业当期收到政府补助应当确认为递延收益，但税法规定当期一次性全部纳入应纳税所得额，当期应当纳税调增，未来期间纳税调减，纳税义务减少，当期确认递延所得税资产400万元（1 600×25％），选项D正确。
当期税会差异事项中无永久性差异，当期所得税费用＝5 200×25％＝1 300（万元），选项A错误，选项E正确。
当期应交税费＝（5 200＋1 600）×25％＝1 700（万元），选项B错误。
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