本题来源：2024年中级《中级会计实务》真题一（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]2023年12月1日，甲公司与乙公司签订了一份租赁合同，将一台塑钢机出租给乙公司，甲公司将该租赁分类为融资租赁。下列各项中，属于甲公司租赁收款额的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：未担保余值不计入租赁收款额，选项B不当选；出租人收到承租人支付的租赁保证金，应计入其他应付款，不计入租赁收款额，选项D不当选。
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第2题
[判断题]企业集团内的母公司以上市子公司的股票授予本公司高管作为股权激励的，母公司在个别财务报表中应将其作为以权益结算的股份支付进行会计处理。（ ）
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业集团内发生的股份支付交易中，母公司以子公司权益工具结算的，应作为现金结算的股份支付处理。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，企业应当按照政府补助准则进行会计处理的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：增值税出口退税实际上是政府退回企业事先垫付的进项税，不属于政府补助，选项A不当选；由于研究成果归政府享有，所以拨付的技术改造资金并非企业无偿取得，不属于政府补助，选项B不当选。
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第5题
[不定项选择题]2023年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认相关预计负债700万元。2024年2月1日，人民法院判决甲公司应赔偿乙公司800万元，双方均服从判决。甲公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2023年年度财务报告批准报出日为2024年3月15日，甲公司按税收有关法律法规要求应调整报告年度应纳税所得额和应纳所得税税额。不考虑其他因素，该判决结果对甲公司2023年年度财务报表项目产生的影响有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
法院判决时，甲公司相关会计分录如下：
借：预计负债 700
以前年度损益调整——营业外支出100
贷：其他应付款 800
借： 以前年度损益调整——所得税费用175
贷：递延所得税资产（700×25%）175
借：应交税费——应交所得税（800×25%）200
贷：以前年度损益调整——所得税费用200
综上，选项A、B、C当选。所得税费用减少25万元（200-175），选项D不当选。
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