题目
本题来源：2024年税务师《财务与会计》第二次万人模考
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答案解析
答案：
D
答案解析：
2024年该设备计提折旧额
＝42 000×2/5×11/12＋（42 000－16 800）×2/5×1/12
＝16 240（元）
至2024年年末该设备未计提减值前的账面价值＝42 000－42 000×2/5－ （42 000－16 800）×2/5×1/12 ＝24 360（元），高于估计的可收回金额17 200元，则应计提减值准备7 160元（24 360－17 200）。该设备对甲公司2024年利润总额的影响金额为23 400元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
销售百分比法下，外部融资需求量＝资金需求增加额－预测期利润留存额，选项D正确。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，消费税不计入收回委托加工物资成本。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
因为该资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，所以无需区分其汇率变动和公允价值变动，选项A错误；
2023年3月10日，甲公司购入乙公司股票，将其指定为其他权益工具投资核算，初始入账金额＝（5×20＋1）×6.6＝666.6（万元人民币），选项B错误；2023年12月31日，甲公司确认其他权益工具投资的公允价值变动及汇兑差额均计入其他综合收益，应确认其他综合收益金额＝6×20×6.9－666.6＝161.4（万元人民币），选项C错误，选项D正确。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
分步法适用于大量大批的多步骤生产，平行结转分步法主要用于不需分步计算半成品成本的情形，也称为不计算半成品成本分步法，选项B错误。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：甲公司2023年的所得税费用＝（210－10＋20）×25％＝55（万元），选项B正确。暂时性差异需要进行纳税调整，所以对于所得税费用是不存在影响的。
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