题目
[单选题]下列各项中，关于收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资在加工过程中发生的相关税费，不应计入委托加工物资成本的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，消费税不计入收回委托加工物资成本。
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本题来源：2024年税务师《财务与会计》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司当前股票市价为30元，筹资费用率为3％，每年股利增长率均为5％，预计下一年度的股利为6元/股，该股票的资本成本率为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：该股票的资本成本率＝6/[30×（1－3％）]＋5％＝25.62％。
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第2题
[单选题]经与乙公司协商，甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术， 交换日，甲公司换出产品的账面价值为560万元，公允价值为700万元（等于计税价格），甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了专利技术所有权转让手续，此项交换具有商业实质。经评估确认，该专利技术的公允价值为800万元，乙公司另以银行存款支付甲公司43万元，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13％和6％，不考虑其他因素，甲公司因该业务影响损益的金额是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
企业以存货换取客户的非货币性资产的，适用《收入》准则中的非现金对价的相关规定，甲公司账务处理如下：
借：无形资产 800
应交税费——应交增值税（进项税额 ）48
银行存款 43
贷：主营业务收入 800
应交税费——应交增值税（销项税额） 91
借：主营业务成本 560
贷：库存商品 560
综上，甲公司因该业务影响损益的金额＝800－560＝240（万元）， 故选项A正确。
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第3题
[单选题]2024年2月1日，甲公司以增发1 000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价，取得乙公司25％的股权。其中，所发行普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400万元。用作对价的设备账面价值为1 000万元，公允价值为1 200万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40 000万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：初始投资成本＝支付对价的公允价值＝10×1 000（发行股票的公允价值）＋1 200（付出固定资产公允价）＝11 200（万元）。发行股票而支付的手续费应当冲减发行溢价，不作为初始投资成本。
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第4题
[单选题]2023年6月2日，甲公司自二级市场购入乙公司股票1 000万股，支付价款8 000万元，另支付佣金等费用16万元，甲公司将购入的上述乙公司股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。2023年12月31日，乙公司股票的市价为每股10元。2024年8月20日，甲公司以每股11元的价格将所持有乙公司股票全部出售，在支付佣金等手续费用33万元后实际取得价款10 967万元。不考虑其他因素影响，甲公司出售乙公司股票应确认的留存收益是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：甲公司出售乙公司股票应确认的留存收益为2 951万元（10 000－8 016＋10 967－10 000）。
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第5题
[不定项选择题]发放股票股利对上市公司产生的影响有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：发放股票股利是所有者权益内部的此增彼减，不会影响资产总额和所有者权益总额，选项B、C、E错误。
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