甲公司取得的金融商品保本收益应缴纳的增值税为（ ）万元。
甲公司出售机器设备应缴纳增值税（ ）万元。
- A、3
- B、7.36
- C、4.5
- D、12.76
本题考查增值税应纳税额的计算、增值税的纳税义务发生时间。
采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税的纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
依据题干数据，销售汽车的销项税额=565÷（1+13%）×13%=65（万元）
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入按照贷款服务缴纳增值税。
依据题干数据，甲公司取得的金融商品保本收益应缴纳的增值税=106÷（1+6%）×6%=6（万元）
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税应纳税额的计算。
一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
依据题干数据，甲公司转让厂房应缴纳的增值税=（105-88）÷（1+5%）×5%=0.81（万元）
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。
依据题干数据，可抵扣的进项税额=500×6%=30（元）
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
依据题干数据，甲公司出售机器设备应缴纳增值税=154.5÷（1+3%）×2%=3（万元）
因此，本题正确答案为选项A。
某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2023年10月发生下列业务：
（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款20 000元，增值税2 600元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款50 000元，增值税6 500元。
（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格35 000元，关税税率6%，支付了相关税费将材料运回企业。
（3）销售50件自产A型小家电，共取得不含税收入13 600元。
（4）将5件A型小家电赠送客户试用。
本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。
从价税应纳税额的计算：关税税额=关税完税价格×适用税率。
依据题干数据，该企业进口塑料材料应缴纳关税=35 000×6%=2 100（元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税；应纳税额=组成计税价格×税率。
依据题干数据，该企业进口塑料材料应缴纳增值税=35000×（1+6%）×13%=4 823（元）。
【注意】进口货物环节纳税人缴纳增值税，不区分纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，均按货物的适用税率计算。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税的征税范围、增值税应纳税额的计算、增值税的纳税义务发生时间。
【选项A正确】小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
【选项B错误】单位或个体工商户将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物，征收增值税。纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天。
【选项C正确】该企业进口塑料材料的税金合计=2 100+4 823=6 923（元）。
【选项D错误】单位或个体工商户将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物，征收增值税。
因此，本题正确答案为选项AC。
本题考查增值税应纳税额的计算。
小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，实行简易办法计算应纳税额，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
依据题干数据，该企业业务（3）应缴纳的增值税=13 600×1%=136（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，实行简易办法计算应纳税额，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
依据题干数据，业务（3）应缴纳增值税=13 600×1%=136（元）
业务（4）应缴纳增值税=13 600÷50×5×1%=13.6（元）
该企业10月应缴纳的增值税=136+13.6=149.6（元）
因此，本题正确答案为选项B。
某化妆品生产企业（位于市区）2023年5月1日领取工商营业执照，主要经营范围为化妆品的生产销售。公司有关经营情况如下：
（1）8月，该企业申请认定为一般纳税人。
（2）9月，该企业销售高档化妆品一批，开具的增值税专用发票注明不含税价格为200万元；同时提供送货上门服务，收取运费3.39万元。
（3）9月，购进办公用品，取得增值税专用发票注明的税额为2.6万元；当月购进农产品一批，取得增值税专用发票注明的税额为3.9万元，购进当月全部发给职工作为福利。
（4）10月，该企业将一批高档化妆品与普通化妆品组成成套消费品销售，开具的增值税专用发票注明不含税价格为500万元。
其他资料：高档化妆品适用消费税税率15%。
本题考查税务登记。
从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。该化妆品生产企业2023年5月1日领取工商营业执照，所以应当在2023年5月30日前申报办理税务登记。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税的征收管理。
现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》规定，自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
因此，本题正确答案为选项AC。
本题考查增值税应纳税额的计算。
该企业销售高档化妆品的同时提供送货上门服务属于混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。
依据题干数据，该企业9月当期销项税额=200×13%+3.39÷（1+13%）×13%=26.39（万元）。
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故当月购进农产品全部发给职工作为福利，其进项税额不得抵扣。
依据题干数据，该企业9月当期进项税额=2.6（万元）。
该企业9月应缴纳增值税=26.39-2.6=23.79（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查消费税的税率、消费税应纳税额的计算。
纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。该企业将一批高档化妆品与普通化妆品组成成套消费品销售，其适用消费税税率为15%。
依据题干数据，该企业10月应缴纳消费税=500×15%=75（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查城市维护建设税、教育费附加。
实行从价定率计征办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额，包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用，其中运输装卸费属于价外费用。
依据题干数据，该企业9月应缴纳消费税=[200+3.39÷（1+13%）]×15%=30.45（万元）。
该企业9月应缴纳增值税=26.39-2.6=23.79（万元）。
该企业10月应缴纳消费税=500×15%=75（万元）。
该企业10月应缴纳增值税=500×13%=65（万元）。
城市维护建设税和教育费附加以各单位和个人实际缴纳的“两税”税额为计征依据，城建税纳税人所在地在市区的，税率为7%；现行教育费附加征收比率为3%。
该化妆品生产企业2023年应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（30.45+23.79+75+65）×（7%+3%）=19.42（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
某自行车制造企业，2023年实现产品销售收入2 000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业按《中华人民共和国残疾人保障法》规定安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
依据题干数据，该企业2023年度允许税前扣除的工资、薪金数额=200+50=250（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
依据题干数据，该企业2023年度准予税前扣除的职工福利费=200×14%=28（万元），不得税前扣除的职工福利费=60-28=32（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
依据题干数据，该企业2023年度准予扣除的补充医疗保险费=200×5%=10（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
依据题干数据，该企业2023年度准予税前扣除的广告费和业务宣传费=2 000×15%=300（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的额10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。依据题干数据，该企业至多可以抵免2023年的应纳所得税额500×10%=50（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
甲商城为增值税一般纳税人，位于市区。2024年3月发生以下业务：
（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元；以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元。
（2）销售服装、家电取得含税销售额1 695万元。
（3）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入5.3万元。
（4）进口一批高档化妆品，海关核定的货价为60万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费3.1万元、保险费2万元。
已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣。高档化妆品的关税税率为10%，消费税税率为15%。
本题考查增值税的计税依据、增值税应纳税额的计算。
纳税人销售金银首饰采取以旧换新方式，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。
依据题干数据，甲商场当月销售金银首饰应缴纳增值税销项税额=（189+15）÷（1+13%）×13%=23.47（万元）
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
开展科普活动属于生活服务，适用增值税税率6%。
依据题干数据，甲商场当月取得科普讲座门票收入应缴纳增值税销项税额=5.3÷（1+6%）×6%=0.3（万元）
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查消费税应纳税额的计算。
进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率。进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
依据题干数据，该批高档化妆品的组成计税价格=（60+3.1+2）×（1+10%）÷（1-15%）=84.25（万元）
该批高档化妆品的消费税应纳税额=84.25×15%=12.64（万元）
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率。进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
依据题干数据，甲商场当月进口高档化妆品可抵扣增值税进项税额=[（60+3.1+2）×（1+10%）+12.64]×13%=10.95（万元）
甲商场当月应缴纳增值税应纳税额=23.47+1 695÷（1+13%）×13%+0.3-10.95=207.82（万元）
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查城市维护建设税。
纳税人所在地在市区的，城建税税率为7%。城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。应当缴纳的“两税”税额，不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额。
依据题干数据，甲商场当月应缴纳城市维护建设税=207.82×7%=14.55（万元）
因此，本题正确答案为选项A。
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年5月发生下列业务：
（1）以分期付款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。
（2）进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。
（3）将200箱B牌卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。
（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。
（5）税务机关检查发现，2024年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。
其他相关资料：以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，进口烟丝关税税率10%。
本题考查消费税应纳税额的计算。
纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
依据题干数据，业务（1）当月应缴纳的消费税税额=（180×150÷10 000+650×56%）×70%+80×150÷10 000+380×56%=256.69+214=470.69（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算、消费税应纳税额的计算。
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算增值税应纳税额，不得抵扣任何税额，计算公式为：应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）×税率。
进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，计算公式为：应纳税额=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率。
进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
依据题干数据，业务（2）应缴纳的消费税=（300+8）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=145.2（万元）。
业务（2）应缴纳的增值税=[（300+8）×（1+10%）+145.2]×13%=62.92（万元）。
业务（2）应缴纳的增值税、消费税税额合计=145.2+62.92=208.12（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查消费税应纳税额的计算。
自设非独立核算门市部计税的规定。纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售数额或销售数量征收消费税。
依据题干数据，业务（3）应缴纳的消费税额=900×56%+200×150÷10 000=507（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查消费税应纳税额的计算。
业务（4）中将外购烟丝用于连续生产卷烟的，按照当期生产领用量抵扣外购已税烟丝已纳消费税。
依据题干数据，甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额=470.69+507-165×30%×80%=938.09（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查消费税应纳税额的计算。
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：应纳税额=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率。
依据题干数据，乙厂应补缴的消费税=（95+20）÷（1-30%）×30%=49.29（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
