题目
[不定项选择题]下列应税行为中,免征印花税的是(    )。
  • A.

    个人销售住房

  • B.农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同
  • C.对铁路承运快件行李、包裹开具的托运单据
  • D.

    金融机构与小型企业签订的借款合同

  • E.养老基金持有的证券,在养老基金证券账户之间的划拨过户
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查印花税。

【选项E错误】对社保基金理事会及养老基金投资管理机构运用养老基金买卖证券应缴纳的印花税实行先征后返;养老基金持有的证券,在养老基金证券账户之间的划拨过户,不属于印花税的征收范围,不征收印花税。

因此,本题正确答案为选项ABCD。

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本题来源:第六章 第3节 印花税、城市维护建设税和教育费附加
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第1题
[不定项选择题]下列凭证中,属于印花税应税范围的是(    )。
  • A.无息贷款合同
  • B.记载资金的营业账簿
  • C.证券交易
  • D.企业因改制签订的产权转移书据
  • E.建筑工程勘察设计合同
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

本题考查印花税。

印花税的具体征税范围:

①合同;【选项E】

②产权转移书据;【选项D】

③营业账薄;【选项B】

④证券交易。【选项C】

因此,本题正确答案为选项BCDE。

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第2题
[不定项选择题]下列关于城市维护建设税减免的规定,说法正确的是(    )。
  • A.城市维护建设税原则上不单独减免
  • B.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税
  • C.对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城建税不可同时退库
  • D.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,城建税一律给予退(返)还
  • E.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征,即随“两税”的减免而减免
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查城市维护建设税。

【选项C错误】对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城建税也可同时退库

【选项D错误】对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还

因此,本题正确答案为选项ABE。

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第3题
[不定项选择题]下列不属于印花税征收范围的是(    )。
  • A.在中国境外书立在境内使用境内不动产的应税凭证
  • B.

    县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书

  • C.

    仲裁机构的仲裁文书

  • D.电网与电网之间书立的购售电合同
  • E.

    总公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证

答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

本题考查印花税。

下列情形的凭证,不属于印花税征收范围:

①人民法院的生效法律文书,仲裁机构的仲裁文书,监察机关的监察文书;【选项C】

②县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书;【选项B】

③总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。【选项E】

因此,本题正确答案为选项BCE。

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第4题
[单选题]下列关于印花税的纳税地点,说法错误的是(    )。
  • A.纳税人为单位的,应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税
  • B.纳税人为个人的,应当向纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税
  • C.

    不动产产权发生转移的,纳税人应当向不动产产权转移书据书立地的主管税务机关申报缴纳印花税

  • D.证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人,应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查印花税。

【选项C错误】不动产产权发生转移的,纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
[单选题]下列应按规定缴纳印花税的情形是(    )。
  • A.

    M国某企业向境内甲企业提供完全在M国发生的咨询服务所签订的合同

  • B.

    E国居民Mike向境内乙企业销售完全在E国使用的专利权所签订的合同

  • C.

    C国某企业向境内李某销售完全在C国使用的机器设备所签订的合同

  • D.

    A国居民Amy向境内丙企业提供在境内发生的翻译服务所签订的合同

答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查印花税。

【选项A错误】应税凭证的标的为服务的,其提供方或者接受方在境内,应当按规定缴纳印花税,但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务。

【选项B、C错误】应税凭证的标的为动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权的,其销售方或者购买方在境内,应当按规定缴纳印花税,但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权。

因此,本题正确答案为选项D。

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