题目
[单选题]证券交易印花税按(    )解缴。
  • A.
  • B.
  • C.
  • D.
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查印花税。

证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起5日内申报解缴税款以及银行结算的利息。

因此,本题正确答案为选项D。

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本题来源:第六章 第3节 印花税、城市维护建设税和教育费附加
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第1题
[单选题]某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税(    )万元。
  • A.4
  • B.4.5
  • C.5.023
  • D.5.6
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查城市维护建设税。

城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。应当缴纳的“两税”税额,不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额。纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据。城建税应纳税额的计算公式为:应纳税额=纳税人实际缴纳的“两税”税额×适用税率。纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%。

依据题干数据,该企业本期应缴纳城市维护建设税=(34+46)×5%=4(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[不定项选择题]下列属于印花税的应税合同的是(    )。
  • A.多式联运合同
  • B.融资租赁合同
  • C.技术合同
  • D.金融机构同业拆借的借款合同
  • E.专有技术使用权转让书据
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

本题考查印花税。

合同(指书面合同),包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。其中,借款合同是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同;买卖合同是指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同);运输合同是指货运合同和多式联运合同(不包括管道运输合同);技术合同不包括专利权、专有技术使用权转让书据。

因此,本题正确答案为选项ABC。

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第3题
[不定项选择题]下列关于印花税的计税依据,说法正确的是(    )。
  • A.同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人,且未列明纳税人各自涉及金额的,以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(包括列明的增值税税款)确定计税依据
  • B.应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致,不变更应税凭证所列金额的,以所列金额为计税依据
  • C.已缴纳印花税的应税凭证所列的金额与实际结算金额不一致,变更后所列金额减少的,纳税人不得申请退还印花税
  • D.已缴纳印花税的应税凭证,因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据增加的,纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税
  • E.

    已缴纳印花税的应税凭证,因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少的,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

本题考查印花税。

【选项A错误】同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人,且未列明纳税人各自涉及金额的,以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(不包括列明的增值税税款)确定计税依据。

【选项C错误】应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致,不变更应税凭证所列金额的,以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的,以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证,变更后所列金额增加的,纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;变更后所列金额减少的,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

因此,本题正确答案为选项BDE。

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第4题
[单选题]自2023年8月28日起,证券交易印花税实施的税收优惠政策是(    )。
  • A.暂免征收
  • B.减按30%征收
  • C.

    减半征收

  • D.

    减按75%征收

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查印花税。

自2023年8月28日起,证券交易印花税实施减半征收。

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
[单选题]下列关于印花税的纳税地点,说法错误的是(    )。
  • A.纳税人为单位的,应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税
  • B.纳税人为个人的,应当向纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税
  • C.

    不动产产权发生转移的,纳税人应当向不动产产权转移书据书立地的主管税务机关申报缴纳印花税

  • D.证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人,应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查印花税。

【选项C错误】不动产产权发生转移的,纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税

因此,本题正确答案为选项C。

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