题目
[单选题]自2023年1月1日至2027年12月31日,对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人,允许按当期可抵扣进项税额加计(    )抵减企业应纳增值税税额。
  • A.

    5%

  • B.

    10%

  • C.15%
  • D.

    20%

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

自2023年1月1日至2027年12月31日,对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人,允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

因此,本题正确答案为选项C。

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本题来源:第四章 第1节 增值税制
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业(小规模纳税人)2022年2月将已使用5年前机器以20万元价格售出。其应纳增值税为(    )元。
  • A.3 883.5
  • B.3 589.56
  • C.3 689.67
  • D.3 265.59
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货(二手车除外),按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额÷(1+3%),应纳税额=销售额×2%。

依据题干数据,应纳增值税=200 000÷(1+3%)×2%=3 883.50(元)。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]进口货物由进口人或其代理人向(    )申报缴纳增值税。
  • A.所在地工商管理局
  • B.所在地主管税务机关
  • C.销售地主管税务机关
  • D.报关地海关
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的纳税地点。

进口货物,应当向报关地海关申报纳税。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[不定项选择题]不得从销项税额中抵扣的进项税额包括(    )。
  • A.因管理不善导致原材料被盗
  • B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
  • C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
  • D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
  • E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

【选项A正确】因管理不善导致原材料被盗不得抵扣进项税额。

【选项B正确】用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。

【选项C正确】用于集体福利的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。

【选项D错误】委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣进项税额。

【选项E正确】非正常损失的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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第4题
[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人,2023年4月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90 000元,折扣额9 000元,销售额和折扣在同一张发票的金栏分别注明。甲公司当月该笔业务应缴纳增值税(    )元。

  • A.9 318.58
  • B.

    10 530

  • C.10 353.98
  • D.11 700
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人发生应税行为,如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

依据题干数据,甲公司当月该笔业务应缴纳增值税=(90 000-9 000)×13%=税10 530(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税的纳税地点的说法,错误的是(    )。
  • A.固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
  • B.非固定业户销售货物,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
  • C.

    其他个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

  • D.进口货物,应当向报关地海关申报纳税
  • E.扣缴义务人应当向纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
答案解析
答案: B,E
答案解析:

本题考查增值税的纳税地点。

【选项B错误】非固定业户销售货物或者劳务,应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

【选项E错误】扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

因此,本题正确答案为选项BE。

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