题目
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，该公司2022年5月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，可抵扣增值税进项税额为65万元。为购买该设备发生运输途中保险费10万元。设备安装过程中，领用材料60万元，相关增值税进项税额为7.8万元；支付安装工人工资30万元。该设备于2022年12月30日达到预定可使用状态。预计使用5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2023年该设备应计提的折旧额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
2022年12月30日固定资产的入账价值＝500＋10＋60＋30＝600（万元），2023年该设备应提折旧额＝600×5÷15＝200（万元）。
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本题来源：2024年税务师《财务与会计》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司2023年度归属于普通股股东的净利润为800万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为2000万股，该普通股平均每股市场价格为6元。2023年1月1日，该公司对外发行300万份认股权证，行权日为2024年3月1日，每份认股权证可以在行权日以5.4元的价格认购本公司1股新发行的股份，则甲公司2023年度稀释每股收益为（ ）元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
调整增加的普通股股数＝300－300×5.4/6＝30（万股），稀释每股收益＝800/（2000＋30）＝0.39（元），选项C正确。
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第2题
[单选题]甲公司向银行借入短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%的补偿余额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
该笔借款的资本成本＝1000×6%×（1－25%）/[1000×（1－15%）]＝5.3%，选项A正确。
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第4题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年3月甲公司董事会决定将本公司生产的产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的成本为80万元，市场销售价格为100万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2023年3月因该项业务计入管理费用的金额是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
甲公司账务处理如下：
借：管理费用 113
贷：应付职工薪酬 113
借：应付职工薪酬 113
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 13
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
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第5题
[不定项选择题]依据收入准则的规定，在确定交易价格时，企业应当考虑的因素有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业应当根据合同条款，并结合其以往的习惯做法确定交易价格。在确定交易价格时，企业应当考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
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