该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。
该企业经审核后全年会计利润总额为（ ）万元。
该企业对受灾地区的捐赠应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。
该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
- A、96.37
- B、86.85
- C、81.85
- D、78.59
应补缴的增值税税额＝100×0.18×13%－1.3＝1.04（万元），应补缴的城建税及附加税＝1.04×（7%＋3%＋2%）＝0.12（万元），应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝1.04＋0.12＝1.16（万元）。
企业经审核后全年的会计利润＝336＋100×0.18－100×0.1＋11.3－0.12＝355.18（万元）。
捐赠的扣除限额＝355.18×12%＝42.62（万元），实际发生60万元，需要纳税调增17.38万元。
营业收入的5‰＝（5400＋100×0.18）×5‰＝27.09（万元），实际发生额的60%＝80×60%＝48（万元），所以允许扣除限额是27.09万元，需要纳税调增＝80－27.09＝52.91（万元）。
取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不缴纳企业所得税，选项C不当选。
应缴纳的企业所得税额＝（355.18＋17.38＋52.91－40）×25%＝96.37（万元）。
根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（ ）。
合伙企业按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。
2023年初赵某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，赵某每月租金应缴纳个人所得税（ ）元。
应缴纳个人所得税＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）。对个人按照市场价格出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税，但这里是出租商铺，所以还是按照20%的税率征收。
中国公民李某2023年在A国取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，李某当年在中国应补缴个人所得税（ ）元。
偶然所得在我国的抵免限额＝8000×20%＝1600（元），实际境外缴纳的税额是2000元，所以无需补缴税款。
下列关于企业筹建期间相关业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
企业筹办期间不计算为亏损年度；筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销；企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。
根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。
