该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。
该企业经审核后全年会计利润总额为（ ）万元。
该企业对受灾地区的捐赠应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。
该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
- A、96.37
- B、86.85
- C、81.85
- D、78.59
应补缴的增值税税额＝100×0.18×13%－1.3＝1.04（万元），应补缴的城建税及附加税＝1.04×（7%＋3%＋2%）＝0.12（万元），应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝1.04＋0.12＝1.16（万元）。
企业经审核后全年的会计利润＝336＋100×0.18－100×0.1＋11.3－0.12＝355.18（万元）。
捐赠的扣除限额＝355.18×12%＝42.62（万元），实际发生60万元，需要纳税调增17.38万元。
营业收入的5‰＝（5400＋100×0.18）×5‰＝27.09（万元），实际发生额的60%＝80×60%＝48（万元），所以允许扣除限额是27.09万元，需要纳税调增＝80－27.09＝52.91（万元）。
取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不缴纳企业所得税，选项C不当选。
应缴纳的企业所得税额＝（355.18＋17.38＋52.91－40）×25%＝96.37（万元）。
某批发兼零售的居民企业为小型微利企业，2023年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2023年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
该居民企业2023年应缴纳企业所得税＝370/（1－8%）×8%×25%×20%＝1.61（万元）。
2023年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，在规定用地标准以内占用150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（ ）元。（不考虑“六税两费”优惠政策）
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税＝150×20×50%＝1500（元）。
个人取得的下列所得，可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。
下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
下列关于耕地占用税的表述，正确的有（ ）。
