该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。
该企业经审核后全年会计利润总额为（ ）万元。
该企业对受灾地区的捐赠应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。
该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
- A、96.37
- B、86.85
- C、81.85
- D、78.59
应补缴的增值税税额＝100×0.18×13%－1.3＝1.04（万元），应补缴的城建税及附加税＝1.04×（7%＋3%＋2%）＝0.12（万元），应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝1.04＋0.12＝1.16（万元）。
企业经审核后全年的会计利润＝336＋100×0.18－100×0.1＋11.3－0.12＝355.18（万元）。
捐赠的扣除限额＝355.18×12%＝42.62（万元），实际发生60万元，需要纳税调增17.38万元。
营业收入的5‰＝（5400＋100×0.18）×5‰＝27.09（万元），实际发生额的60%＝80×60%＝48（万元），所以允许扣除限额是27.09万元，需要纳税调增＝80－27.09＝52.91（万元）。
取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不缴纳企业所得税，选项C不当选。
应缴纳的企业所得税额＝（355.18＋17.38＋52.91－40）×25%＝96.37（万元）。
某居民企业为商业企业，2023年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元）。同期该企业向建设银行贷款1000万，借款期1年，年利息58万元。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（ ）万元。
下列对车船税的相关规定，表述正确的有（ ）。
选项A，车船税属于财产税；选项B，车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。
下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（ ）。
选项B，翻建新房应照章征收契税；选项D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税；选项E，个人购买保障性住房，按1%的税率计征契税。
下列各项中，暂免征收城镇土地使用税的有（ ）。
选项D，核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税；选项E，房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
