题目
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,正确的有(  )。
  • A.销售货物所得,按照机构所在地确定
  • B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  • C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
  • D.动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构.场所所在地确定
  • E.股息.红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

销售货物所得,按照交易活动发生地确定,选项A不当选。

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本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列各项支出,可在企业所得税前扣除的是(  )。

  • A.企业之间支付的管理费用
  • B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
  • C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
  • D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
答案解析
答案: C
答案解析:

企业之间支付的管理费用不得税前扣除,选项A不当选;非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得税前扣除,选项B不当选;企业依照法律.行政法规有关规定提取的用于环境保护生态恢复等方面的专项资金,准予扣除,选项C当选;烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费,不得税前扣除,选项D不当选。

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第2题
[单选题]

下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入是(  )。

  • A.事业单位收到的财政拨款收入
  • B.外贸企业收到的出口退税款收入
  • C.企业取得的国债利息收入
  • D.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入
答案解析
答案: A
答案解析:

下列收入为不征税收入:(1)财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位.社会团体等组织拨付的财政资金;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。

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第3题
[单选题]

下列关于企业筹建期间相关业务税务处理的说法,正确的是(  )。

  • A.筹建期应确认为企业的亏损年度
  • B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销
  • C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费
  • D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费
答案解析
答案: C
答案解析:

企业筹办期间不计算为亏损年度;筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销;企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费。

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第4题
[不定项选择题]

下列企业或个人承受土地房屋权属,免征契税的有(  )。

  • A.婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属
  • B.个人以翻建新房为目的承受房屋权属
  • C.金融租赁公司售后回租合同期满后,承租人回购原房屋权属
  • D.子公司承受持股90%的母公司划转土地
  • E.个人购买保障性住房
答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B,翻建新房应照章征收契税;选项D,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。这里不是全资子公司,所以不免契税;选项E,个人购买保障性住房,按1%的税率计征契税。

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第5题
[不定项选择题]

下列各项中,属于城镇土地使用税征税范围的有(  )。

  • A.城市郊区
  • B.城市市区
  • C.农村
  • D.建制镇
  • E.县人民政府所在地的城镇
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村。
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