题目
[单选题]位于某县城的一化工厂，2023年初企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2023年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。该化工厂2023年应缴纳城镇土地使用税＝80000×10＝800000（元）。
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本题来源： 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]2023年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得＝1000－800＝200（万元）。
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第2题
[单选题]根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。
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第3题
[单选题]中国居民王某是一大学老师，同时担任一股份有限公司的财务顾问，2023年2月取得顾问收入100000元。根据个人所得税的相关规定，王某2月份取得顾问收入被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：
王某2月份取得顾问收入为居民个人劳务报酬所得，被预扣预缴的个人所得税＝100000×（1－20%）×40%－7000＝25000（元）。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。
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第5题
[不定项选择题]下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，翻建新房应照章征收契税；选项D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税；选项E，个人购买保障性住房，按1%的税率计征契税。
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