题目
[单选题]下列说法中,符合契税纳税义务发生时间规定的是(  )。
  • A.纳税人接收土地、房屋的当天
  • B.纳税人支付土地、房屋款项的当天
  • C.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天
  • D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
答案解析
答案: D
答案解析:

契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

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本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中,错误的是(  )。

  • A.非居民企业以程租方式出租飞机取得收入的经营活动不属于国际运输业务
  • B.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务
  • C.非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务
  • D.非居民企业以湿租方式出租飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务
答案解析
答案: A
答案解析:

非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务。

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第2题
[单选题]

20236月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款800万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时,该安全设备折旧费应调整的金额是(  )万元。

  • A.36.8
  • B.66.5
  • C.73.6
  • D.86.02
答案解析
答案: A
答案解析:

会计上计提的折旧=800×(1-8%)/5×6/12=73.6(万元);企业所得税允许扣除的折旧=800×(1-8%)/10×6/12=36.8(万元);所以,安全设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为36.8万元(73.6-36.8)。

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第3题
[不定项选择题]下列关于印花税贴花的说法,正确的有(  )。
  • A.签订应税凭证后,于凭证生效之日起贴花
  • B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵扣
  • C.印花税票应贴在应纳税凭证上,由纳税人注销或画销
  • D.已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加,应就增加的部分补贴印花
  • E.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

印花税应当在应税凭证书立或领受时贴花,选项A不当选;纳税人购买了印花税票并不等于已履行了纳税义务,纳税人必须自行贴花并注销或画销,这样才算完整地完成了纳税义务,选项E不当选。

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第4题
[不定项选择题]

下列各项中,属于城镇土地使用税征税范围的有(  )。

  • A.城市郊区
  • B.城市市区
  • C.农村
  • D.建制镇
  • E.县人民政府所在地的城镇
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村。
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第5题
[不定项选择题]

下列关于耕地占用税的表述,正确的有(  )。

  • A.耕地占用税由税务机关负责征收
  • B.纳税人因建设项目施工临时占用耕地,应当缴纳耕地占用税
  • C.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税
  • D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用牧草地的,征收耕地占用税
  • E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按照规定的适用税额一次性征收
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的,不征收耕地占用税。
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