题目
[单选题]2023年1月某客运公司购进客车20辆,购买当月即投入使用,并取得了购货发票,缴纳了全年车船税,5月3辆客车因质量问题退回厂家,6月取得退货发票,当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税(  )元。
  • A.2100
  • B.2400
  • C.3000
  • D.3300
答案解析
答案: A
答案解析:已缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商,纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。客运公司应获车船税退税额=3×1200×7/12=2100(元)。
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本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]

中国公民李某2023年在A国取得偶然所得8000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元,李某当年在中国应补缴个人所得税(  )元。

  • A.0
  • B.1000
  • C.1600
  • D.2000
答案解析
答案: A
答案解析:

偶然所得在我国的抵免限额=8000×20%=1600(元),实际境外缴纳的税额是2000元,所以无需补缴税款。

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第2题
[单选题]

关于印花税的计税依据,下列表述正确的是(  )。

  • A.运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
  • B.建设工程合同承包后又分包的,以承包总额扣除分包金额后为计税依据
  • C.以物易物方式进行商品交易签订的合同,以购销合计金额为计税依据
  • D.由定做人提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计为计税依据
答案解析
答案: C
答案解析:

运输合同的计税依据为取得的运输费用金额,不包括装卸费,选项A不当选;建设工程合同的计税依据为承包总额,不能扣除分包金额,选项B不当选;对于由定做人提供主要材料或原料,承揽人只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照承揽合同计税贴花。对定做人提供的主要材料或原料金额不计税贴花选项D不当选。

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第3题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,正确的有(  )。

  • A.销售货物所得,按照机构所在地确定
  • B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  • C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
  • D.动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构.场所所在地确定
  • E.股息.红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

销售货物所得,按照交易活动发生地确定,选项A不当选。

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第4题
[不定项选择题]

下列各项中,属于城镇土地使用税征税范围的有(  )。

  • A.城市郊区
  • B.城市市区
  • C.农村
  • D.建制镇
  • E.县人民政府所在地的城镇
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村。
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第5题
[不定项选择题]

下列关于耕地占用税的表述,正确的有(  )。

  • A.耕地占用税由税务机关负责征收
  • B.纳税人因建设项目施工临时占用耕地,应当缴纳耕地占用税
  • C.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税
  • D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用牧草地的,征收耕地占用税
  • E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按照规定的适用税额一次性征收
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的,不征收耕地占用税。
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