题目
[单选题]2023年1月某客运公司购进客车20辆,购买当月即投入使用,并取得了购货发票,缴纳了全年车船税,5月3辆客车因质量问题退回厂家,6月取得退货发票,当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税(  )元。
  • A.2100
  • B.2400
  • C.3000
  • D.3300
答案解析
答案: A
答案解析:已缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商,纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。客运公司应获车船税退税额=3×1200×7/12=2100(元)。
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本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]

根据个人所得税的规定,个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的,其正确的税务处理是(  )。

  • A.实际发生额不得在税前扣除
  • B.实际发生额的60%可以在税前扣除
  • C.实际发生额的40%可以在税前扣除
  • D.实际发生额的10%可以在税前扣除
答案解析
答案: A
答案解析:

个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许税前扣除。

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第2题
[单选题]

关于印花税的计税依据,下列表述正确的是(  )。

  • A.运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
  • B.建设工程合同承包后又分包的,以承包总额扣除分包金额后为计税依据
  • C.以物易物方式进行商品交易签订的合同,以购销合计金额为计税依据
  • D.由定做人提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计为计税依据
答案解析
答案: C
答案解析:

运输合同的计税依据为取得的运输费用金额,不包括装卸费,选项A不当选;建设工程合同的计税依据为承包总额,不能扣除分包金额,选项B不当选;对于由定做人提供主要材料或原料,承揽人只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照承揽合同计税贴花。对定做人提供的主要材料或原料金额不计税贴花选项D不当选。

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第3题
[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度的规定,下列依照中国法律行政法规成立的公司、企业中,属于企业所得税纳税人的有(  )。

  • A.国有独资公司
  • B.合伙企业
  • C.个人独资企业
  • D.一人有限责任公司
  • E.股份有限公司
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

合伙企业个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。

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第4题
[不定项选择题]

依据中国对外签订的税收协定,以下说法正确的有(  )。

  • A.转让一个公司股份取得的收益,该公司的财产又主要直接或间接由位于一方的不动产组成,可以在不动产所在国征税
  • B.对于除主要由不动产构成的股权外的股权所得,我国与不同国家的协定规则有所不同
  • C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入是与国际运输业务密切相关的,应作为国际运输收入
  • D.不具有法人资格的中外合作办学机构,以及中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构
  • E.我国对外签订的税收协定,大多数采用居民国独占征税权原则
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

以光租形式出租船舶或者以干租形式出租飞机取得的租赁收入,与国际运输业务并非密切相关的,不属于国际运输收入,选项C不当选。

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第5题
[不定项选择题]下列关于印花税贴花的说法,正确的有(  )。
  • A.签订应税凭证后,于凭证生效之日起贴花
  • B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵扣
  • C.印花税票应贴在应纳税凭证上,由纳税人注销或画销
  • D.已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加,应就增加的部分补贴印花
  • E.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

印花税应当在应税凭证书立或领受时贴花,选项A不当选;纳税人购买了印花税票并不等于已履行了纳税义务,纳税人必须自行贴花并注销或画销,这样才算完整地完成了纳税义务,选项E不当选。

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