题目
[单选题]2023年1月某客运公司购进客车20辆,购买当月即投入使用,并取得了购货发票,缴纳了全年车船税,5月3辆客车因质量问题退回厂家,6月取得退货发票,当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税(  )元。
  • A.2100
  • B.2400
  • C.3000
  • D.3300
答案解析
答案: A
答案解析:已缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商,纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。客运公司应获车船税退税额=3×1200×7/12=2100(元)。
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本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]

某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2023年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得培训收入200万元,在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2023年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为(  )万元。

  • A.500
  • B.580
  • C.700
  • D.780
答案解析
答案: C
答案解析:该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元,合计700万元;在美国取得的所得不属于境内所得,而且和境内机构无关,所以不属于境内应税收入。
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第2题
[不定项选择题]

下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的税务处理,正确的有(  )。

  • A.划入方企业取得的被划转资产,应按其账面原值计算折旧扣除
  • B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
  • C.划入方企业取得的被划转资产,应按其账面净值计算折旧扣除
  • D.划入方企业不确认所得
  • E.划出方企业不确认所得
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定选项A、B不当选

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第3题
[不定项选择题]

下列关于契税计税依据的说法中,正确的有(  )。

  • A.买卖装修的房屋,契税计税依据应包括装修费用
  • B.采用分期付款方式购买房屋,契税计税依据为房屋总价款
  • C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金,契税计税依据相应减免
  • D.土地使用权及所附建筑物、构筑物等转让的,计税依据为土地使用权的价款
  • E.房屋交换时,契税计税依据为房屋的价格差额
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:对承受国有土地使用权应支付的土地出让金,要征收契税,不得因减免出让金而减免契税,选项C不当选;土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让的,计税依据为承受方应交付的总价款,选项D不当选。
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第4题
[不定项选择题]

下列各项中,应按利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(  )。

  • A.法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下
  • B.个人取得的国债转让所得
  • C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
  • D.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利
  • E.个人合伙企业的自有利润
答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项B,属于财产转让所得;选项CE,属于经营所得。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于耕地占用税的表述,正确的有(  )。

  • A.耕地占用税由税务机关负责征收
  • B.纳税人因建设项目施工临时占用耕地,应当缴纳耕地占用税
  • C.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税
  • D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用牧草地的,征收耕地占用税
  • E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按照规定的适用税额一次性征收
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的,不征收耕地占用税。
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