题目
[单选题]2023年1月某客运公司购进客车20辆,购买当月即投入使用,并取得了购货发票,缴纳了全年车船税,5月3辆客车因质量问题退回厂家,6月取得退货发票,当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税(  )元。
  • A.2100
  • B.2400
  • C.3000
  • D.3300
答案解析
答案: A
答案解析:已缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商,纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。客运公司应获车船税退税额=3×1200×7/12=2100(元)。
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本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]

某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2023年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得培训收入200万元,在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2023年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为(  )万元。

  • A.500
  • B.580
  • C.700
  • D.780
答案解析
答案: C
答案解析:该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元,合计700万元;在美国取得的所得不属于境内所得,而且和境内机构无关,所以不属于境内应税收入。
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第2题
[单选题]

县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理,该非货币性资产的计税基础为(  )。

  • A.市场公允价值
  • B.双方协商价值
  • C.该资产投入前的账面余值
  • D.政府确定的接收价值
答案解析
答案: D
答案解析:

县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础。

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第3题
[单选题]

个人股权转让所得个人所得税以(  )税务机关为主管税务机关。

  • A.个人股东居住所在地
  • B.个人股东户口所在地
  • C.购买方机构所在地
  • D.被投资企业所在地
答案解析
答案: D
答案解析:

个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

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第4题
[单选题]

根据个人所得税的有关规定,下列表述不正确的是(  )。

  • A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
  • B.个人转让股票时,按照先进先出的原则计算持股期限,即证券账户中先取得的股票视为先转让
  • C.对个人持有的上市公司限售股,解禁后取得的股息红利,持股时间自解禁日起计算
  • D.对个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]

下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的税务处理,正确的有(  )。

  • A.划入方企业取得的被划转资产,应按其账面原值计算折旧扣除
  • B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
  • C.划入方企业取得的被划转资产,应按其账面净值计算折旧扣除
  • D.划入方企业不确认所得
  • E.划出方企业不确认所得
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定选项A、B不当选

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