题目
[单选题]某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为(  )。
  • A.一次性在税前扣除
  • B.按奶牛寿命在税前分期扣除
  • C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
  • D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
答案解析
答案: C
答案解析:

奶牛属于畜类生产性生物资产,按不低于3年计提折旧。

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本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]

甲商场采用买一赠一的方式销售商品,规定以1500元(不含增值税,下同)购买微波炉的客户可获赠一个价值200元的微波炉专用饭盒;2023年该商场一共销售了100个微波炉,取得收入150000元。则该商场在计算2023年企业所得税时,应确认微波炉的销售收入为(  )元。

  • A.132352.94
  • B.150000
  • C.170000
  • D.17647.06
答案解析
答案: A
答案解析:

企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入;商场应确认微波炉的销售收入150000×1500/1500200)132352.94(元)。

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第2题
[单选题]

20236月农村居民陈某因受灾住宅倒塌,在规定用地标准以内占用150平方米耕地新建住宅,当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税(  )元。(不考虑“六税两费”优惠政策)

  • A.0
  • B.1500
  • C.3000
  • D.4000
答案解析
答案: B
答案解析:

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税150×20×50%1500(元)。

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第3题
[不定项选择题]

个人取得的下列所得,可以免征或暂免征收个人所得税的有(  )

  • A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴
  • B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴
  • C.个人取得的保险赔款
  • D.个人取得的企业债券利息收入
  • E.单位发给个人的津贴、补贴
答案解析
答案: A,C
答案解析:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税,选项B不当选;个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税,个人取得的企业债券利息收入应征收个人所得税,选项D不当选;单位发给个人的津贴、补贴,应计入工资、薪金所得计征个人所得税,选项E不当选。
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第4题
[不定项选择题]

下列对车船税的相关规定,表述正确的有(  )。

  • A.车船税属于资源税
  • B.车船税应在纳税人实际使用应税车船时征收
  • C.车船税采用定额幅度税率
  • D.车船税可以调节财富分配
  • E.扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A,车船税属于财产税;选项B,车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

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第5题
[不定项选择题]

下列各项中,暂免征收城镇土地使用税的有(  )。

  • A.在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的企业铁路专用线用地
  • B.企业厂区以外的公共绿化用地
  • C.盐矿的矿井用地
  • D.核电站在基建期内的应税土地
  • E.房地产开发公司开发建造高档住房的用地
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税;选项E房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

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