题目
[单选题]某批发兼零售的居民企业为小型微利企业，2023年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2023年度应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
该居民企业2023年应缴纳企业所得税＝370/（1－8%）×8%×25%×20%＝1.61（万元）。
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本题来源： 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。
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第2题
[单选题]下列关于享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中，错误的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末，选项C当选。
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第3题
[单选题]下列关于企业筹建期间相关业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
企业筹办期间不计算为亏损年度；筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销；企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。
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