本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列情形，应申报缴纳环境保护税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，因其不属于企业事业单位和其他生产经营者，不属于环境保护税的纳税人。选项B，对农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征税。600头猪属于规模化养殖，应缴纳环境保护税。选项C，对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征税。选项D，企业向依法设立的城乡污水集中处理中心排放应税污染物，不属于直接向环境排放应税污染物，不需缴纳环境保护税。
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第2题
[单选题]某货物运输企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供货物运输服务，取得不含税收入500000元；出租闲置车辆取得含税收入69000元；提供车辆停放服务，取得含税收入30000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是9%；出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是13%；提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是9%。该企业当月销项税额＝500000×9%＋69000÷（1＋13%）×13%＋30000÷（1＋9%）×9%＝55415.12（元）。
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第3题
[单选题]下列关于一般行业纳税人增值税期末增量留抵税额退还条件的表述不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。
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第4题
[单选题]下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（3）直接转让土地使用权的。
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第5题
[不定项选择题]下列应税行为中，应当按照6%的税率征收增值税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项A，按“鉴证咨询服务”征收增值税，税率为6%；选项B，按“研发和技术服务”征收增值税，税率为6%；选项C，按“有形动产租赁”征收增值税，税率为13%；选项D，按“交通运输服务”征收增值税，税率为9%；选项E，按“邮政服务”征收增值税，税率为9%。
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