题目
[不定项选择题]房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围的有(  )。
  • A.支付建筑人员的工资福利费
  • B.占用耕地缴纳的耕地占用税
  • C.销售过程中发生的销售费用
  • D.开发小区内的道路建设费用
  • E.建筑安装工程费用
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,销售费用属于房地产开发费用,不能加计扣除。
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本题来源:2024年税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]

20244月,张某将20236月购入的商铺转让,取得收入600万元,张某持有购房增值税普通发票注明金额350万元,契税17.5万元,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额(  )万元。

  • A.350.00
  • B.367.50
  • C.385.88
  • D.404.25
答案解析
答案: A
答案解析:

营改增后,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,扣除项目的金额按照下列方法计算:提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的,按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年。本题中20236月-20244月,未满12个月,不能加计扣除。可以扣除旧房金额350万元

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第2题
[单选题]

纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起(  )日内。

  • A.10
  • B.15
  • C.30
  • D.60
答案解析
答案: D
答案解析:

纳税人购买自用的应税车辆自购买之日起60日内申报纳税。

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第3题
[单选题]

下列关于残疾人就业保障金的表述,正确的是(  )。

  • A.用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的2%
  • B.残保金征收标准上限,按照当地社会平均工资的3倍执行
  • C.用人单位申请减免残保金的最高限额不得超过1年的残保金应缴额,申请缓缴残保金的最长期限不得超过12个月
  • D.在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残保金
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。选项B,残保金征收标准上限,按照当地社会平均工资的2倍执行。选项C,用人单位申请减免残保金的最高限额不得超过1年的残保金应缴额,申请缓缴残保金的最长期限不得超过6个月。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于消费品计征消费税的说法,正确的有(  )。

  • A.销售黄酒时收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应在收取时并入销售额计征消费税
  • B.啤酒消费税单位税额按照不含增值税出厂价格划分档次
  • C.酒厂将自产的白酒用于个人消费的,应当按其同类产品的最高销售价格作为计税依据
  • D.卷烟厂将自产的卷烟用于换取生产资料,应当按其同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
  • E.用外购的白酒勾兑白酒出售,不得扣除外购白酒的已纳消费税
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品时收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应在收取时并入销售额计征消费税;选项C应按平均销售价格作为计税依据。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于矿业权出让收益的表述中,正确的有(  )。

  • A.矿业权出让收益的缴费人,是指申请并获得在中华人民共和国领域及管辖海域的矿产资源探矿权和采矿权的矿业权人
  • B.矿业权出让方式包括竞争出让和协议出让
  • C.矿业权出让收益征收方式为按矿业权出让收益率形式征收
  • D.分期缴纳矿业权出让收益的矿业权人,首期出让收益按缴款通知书缴纳,剩余部分按矿业权合同约定的时间缴纳
  • E.矿业权出让收益原则上按照矿业权属地征收
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,矿业权占用费的缴费人,是指申请并获得在中华人民共和国领域及管辖海域的矿产资源探矿权和采矿权的矿业权人。矿业权出让收益的缴费人,是指在中华人民共和国领域及管辖海域勘查、开采矿产资源的矿业权人。选项C,矿业权出让收益征收方式包括按矿业权出让收益率形式征收和按出让金额形式征收。

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