下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
选项A，采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为书面合同规定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项B，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天；选项C，采取赊销收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天，因此纳税义务发生时间为10月2日。
甲外贸公司是增值税一般纳税人，2023年7月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.52万元；当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为10%，本月甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（ ）万元。
甲外贸公司出口纺织品应退的增值税＝4×10%＝0.4（万元）。
下列关于环境保护税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
环境保护税的纳税地点为应税污染排放地。选项A，应税大气污染物纳税地点应当是排放口所在地；选项D，应税固体废物纳税地点应当是产生地。
某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2024年6月经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元，装卸费36万元（选择一般计税方式）。
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元（选择一般计税方式）。
（3）从事国内运输服务，价税合计272.5万元；运输至香港、澳门，价税合计51.06万元。
（4）出租客货两用车，取得含税收入63.8万元。
（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票注明金额3.09万元。
（6）进口货车自用，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。
（7）国内购进轿车自用，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10.4万元；接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.54万元。
（8）购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。
已知：关税税率20%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
6月的进项税额＝10.4＋0.54＋1.04×60%＋28.08＝39.64（万元）。
业务（1）的销项税额＝320×9%＋36×6%＝30.96（万元）
业务（2）的销项税额＝110×6%＋18×6%＝7.68（万元）
业务（3）的销项税额＝272.5÷1.09×9%＝22.5（万元）；运输至香港、澳门适用零税率，所以销项税额＝0
业务（4）的销项税额＝63.8÷1.13×13%＝7.34（万元）
业务（5）应缴纳的增值税＝3.09÷1.03×2%＝0.06（万元）
6月的进项税额＝39.64（万元）
6月应缴纳的增值税＝30.96＋7.68＋22.5＋7.34＋1.04×60%－39.64＋0.06＝29.52（万元）。
6月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝29.52×（7%＋3%＋2%）＝3.54（万元）。
应缴纳的车辆购置税＝（180＋36）×10%＋80×10%＝21.6＋8＝29.6（万元）。
选项B，仓储服务按“物流辅助服务”项目缴纳增值税；选项D，销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按3%的征收率减按2%征收增值税；选项E，外购矿泉水用于职工福利部分，不可以抵扣进项税额，应作进项税转出。
某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2023年8月发生以下业务：
（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入38.25万元，其中金银首饰收入25万元，镀金首饰收入13.25万元。
（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1000条，新项链每条零售价0.26万元，旧项链每条作价0.21万元，每条项链取得差价款0.05万元。
（3）接受消费者带料加工黄金首饰，消费者提供黄金成本26万元，取得个人支付的含税加工费收入4.52万元（商城无同类首饰价格）。
（4）用400条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为42万元，当月最高零售价每条0.246万元，当月平均销售价格为0.235万元每条。
（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
应税首饰与非应税首饰组成成套消费品的，不论是否单独核算，一并计算缴纳消费税。销售成套礼盒应缴纳的消费税＝38.25÷（1＋13%）×5%＝1.69（万元）
带料加工黄金首饰应缴纳的消费税＝[26＋4.52÷（1＋13%）]÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（万元）。
业务（4）以物抵债应纳消费税＝400×0.246÷（1＋13%）×5%＝4.35（万元）。
应纳增值税＝[（38.25＋1000×0.05＋4.52＋400×0.235）÷（1＋13%）]×13%－6.5＝21.49－6.5＝14.99（万元）。
选项A，带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方交货时缴纳消费税，此时消费税的纳税人是受托方；选项BC，金银首饰改在零售环节缴纳消费税后，经营单位进口金银首饰的消费税，改为零售环节征收，出口金银首饰不退消费税；选项E，只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节缴纳。
