题目
[单选题]某油田2024年2月开采原油10000吨,当月销售2000吨,取得不含增值税的销售额10000万元。另用开采的原油500吨对外投资设厂。已知原油资源税税率为6%。则该油田当月应缴纳的资源税为(  )万元。
  • A.120
  • B.750
  • C.3000
  • D.4000
答案解析
答案: B
答案解析:用开采的原油500吨对外投资设厂,需要视同销售缴纳资源税。按照同类原油的对外销售价格(不含增值税)计算资源税。资源税应纳税额=10000÷2000×(2000+500)×6%=750(万元)。
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本题来源:2024年税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]

企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额(  )的,免征土地增值税。

  • A.10%
  • B.20%
  • C.25%
  • D.30%
答案解析
答案: B
答案解析:

企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。

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第2题
[不定项选择题]

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法,正确的有(  )。

  • A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
  • B.对于分期开发的房地产项目,以分期项目为单位清算
  • C.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
  • D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
  • E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:选项A,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,计算土地增值税时不得扣除;选项D,房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除。
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第3题
[不定项选择题]

下列关于消费品计征消费税的说法,正确的有(  )。

  • A.销售黄酒时收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应在收取时并入销售额计征消费税
  • B.啤酒消费税单位税额按照不含增值税出厂价格划分档次
  • C.酒厂将自产的白酒用于个人消费的,应当按其同类产品的最高销售价格作为计税依据
  • D.卷烟厂将自产的卷烟用于换取生产资料,应当按其同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
  • E.用外购的白酒勾兑白酒出售,不得扣除外购白酒的已纳消费税
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品时收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应在收取时并入销售额计征消费税;选项C应按平均销售价格作为计税依据。

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第4题
[不定项选择题]

房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围的有(  )。

  • A.支付建筑人员的工资福利费
  • B.占用耕地缴纳的耕地占用税
  • C.销售过程中发生的销售费用
  • D.开发小区内的道路建设费用
  • E.建筑安装工程费用
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,销售费用属于房地产开发费用,不能加计扣除。
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第5题
[不定项选择题]

下列关于矿业权出让收益的表述中,正确的有(  )。

  • A.矿业权出让收益的缴费人,是指申请并获得在中华人民共和国领域及管辖海域的矿产资源探矿权和采矿权的矿业权人
  • B.矿业权出让方式包括竞争出让和协议出让
  • C.矿业权出让收益征收方式为按矿业权出让收益率形式征收
  • D.分期缴纳矿业权出让收益的矿业权人,首期出让收益按缴款通知书缴纳,剩余部分按矿业权合同约定的时间缴纳
  • E.矿业权出让收益原则上按照矿业权属地征收
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,矿业权占用费的缴费人,是指申请并获得在中华人民共和国领域及管辖海域的矿产资源探矿权和采矿权的矿业权人。矿业权出让收益的缴费人,是指在中华人民共和国领域及管辖海域勘查、开采矿产资源的矿业权人。选项C,矿业权出让收益征收方式包括按矿业权出让收益率形式征收和按出让金额形式征收。

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