本题来源:2024年税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考
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第1题
[单选题]某先进制造企业为增值税一般纳税人,适用进项税额加计抵减政策,2024年4月一般计税项目销项税额200万元,当期可抵扣进项税额150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是( )万元。答案解析
答案:
D
答案解析:自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。当期可计提的加计抵减额=150×5%=7.5(万元)。
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第2题
[单选题]甲化工厂是环境保护税纳税人,该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水,已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示,该排放口2024年2月共排放污水3万立方米,应税污染物为总铅,浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量,总铅的污染当量值为0.025千克。该化工厂2月份应缴纳环境保护税( )元。
答案解析
答案:
B
答案解析:
已知污水排放量,应先进行换算,得出应税污染物的排放数量。总铅污染当量数=污水排放总量×浓度值÷当量值=30000000×0.6÷1000000÷0.025=720,应纳税额=720×3.6=2592(元)。
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第3题
[单选题]天津户籍的张三销售其拥有的位于北京的一处别墅,含税售价2000万元,已知此房产购置于4年前。下列关于其缴纳增值税的说法正确的是( )。
答案解析
答案:
D
答案解析:
北京、上海、广州、深圳的住房销售,满2年的普通住房免税,非普通住房差额(销售收入减去购买住房价款)按5%的征收率缴纳增值税。
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第4题
[单选题]下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。
答案解析
答案:
A
答案解析:
符合下列情形之一的,纳税人应当进行土地增值税的清算:
(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;
(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;
(3)直接转让土地使用权的。
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第5题
[不定项选择题]下列关于环境保护税纳税地点的表述中,正确的有( )。
答案解析
答案:
B,C,E
答案解析:
环境保护税的纳税地点为应税污染排放地。选项A,应税大气污染物纳税地点应当是排放口所在地;选项D,应税固体废物纳税地点应当是产生地。
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