题目
[单选题]2024年4月，张某将2023年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普通发票注明金额350万元，契税17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照下列方法计算：提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年。本题中2023年6月－2024年4月，未满12个月，不能加计扣除。可以扣除旧房金额350万元。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第一次万人模考
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拓展练习
第2题
[单选题]下列关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
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第3题
[单选题]下列关于环境保护税征收管理的规定中，不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：环境保护税按月计算、按季申报缴纳；季度终了之日起15日内缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳；自纳税义务发生之日起15日内缴纳税款。
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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,E
答案解析：
选项B，房地产企业一般纳税人销售自行开发的房地产（选择简易计税方法的老项目除外）销售额为收入扣除土地价款后的差额；选项C，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；选项D，一般融资租赁服务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额。
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