（2）计算业务（2）通行费和航空运输电子客票行程单的进项税额。
判断业务（3）的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。
计算业务（3）中转让写字楼的应纳税额为多少。
计算业务（4）进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。
计算业务（5）的销项税额。
计算当月的销项税额。
计算当月的进项税额。
计算当月应纳的增值税税额。
计算当月应纳的城市维护建设税税额。
本小问共2分。
销项税额＝80×60%×13%＋113÷（1＋13%）×13%＝19.24（万元）。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。本题因设备尚未发出，故取得的预收款30万元当期不纳税。
本小问共4分。
通行费发票进项税额＝8000÷（1＋5％）×5％÷10000＝0.04（万元）。（2分）
航空运输电子客票行程单＝（8000＋900）÷（1＋9％）×9％÷10000＝0.07（万元）。（2分）
本小问共4分。
纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣（1分）。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣（1分）。故当期准予抵扣的进项税额为8.01万元。（2分）
本小问共2分。
业务（3）中转让写字楼的应纳税额=（3600-2000）÷（1+5%）×5%=76.19（万元）。
本小问共3分。
业务（4）进口环节缴纳的增值税额＝100×（1＋8%）×13%＝14.04（万元）（1分）。代扣代缴的增值税额＝4.5÷（1＋6%）×6%＝0.25（万元）（1分）。进口环节缴纳的增值税和代扣代缴的增值税合计金额＝14.04＋0.25＝14.29（万元）。（1分）
本小问共2分。
业务（5）的销项税额＝450×（1＋10%）×13%＝64.35（万元）。
本小问共2分。
当月的销项税额＝19.24＋64.35＝83.59（万元）。
本小问共2分。
当月的进项税额＝5.46＋0.04＋0.07＋8.01＋14.04＋0.25＝27.87（万元）。
本小问共2分。
当月的应纳增值税税额＝83.59-27.87+76.19＝131.91（万元）。
本小问共2分。
当月的城市维护建设税税额＝131.91×5%＝6.60（万元）。
纳税信用B级的增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。
纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，除另有规定外，一律先作进项税额转出。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。
下列关于企业所得税税前扣除项目及其标准的表述中，正确的有（ ）。
选项A，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按规定在所得税前扣除，发生的广告费和业务宣传费可以据实扣除。B，企业为投资者购买并登记在投资者名下的汽车属于向投资者分配股息，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。
企业在经营活动中发生的下列税金，在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。
“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
位于市区的某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：
（1）向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额500万元；另外对外销售雪茄烟10箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元；
（2）向烟酒专卖店乙销售B牌卷烟50标准箱，开具的普通发票上注明的销售额140.4万元。烟酒专卖店乙未办理烟草专卖批发企业许可证；
（3）以100标准箱B牌卷烟投资与本市的丙企业联合成立一家烟草零售企业；
（4）当月允许抵扣的进项税额为75万元。
（已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税售价为110元/条，平均不含税售价为96元/条，每标准箱为250条。不考虑地方教育费附加，以“万元”作为计量单位，结果保留两位小数）
要求：
（1）分析业务（1）批发A牌卷烟和雪茄烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳，应纳消费税为多少？
（2）分析业务（2）批发B牌卷烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳，应纳消费税为多少？
（3）分析业务（3）以B牌卷烟投资是否需要缴纳消费税，若需缴纳，应纳消费税为多少？
（4）计算烟草批发企业当月应缴纳的增值税。
（5）计算烟草批发企业当月应缴纳的城建税和教育费附加合计额为多少？
（1）本小问共1分。
卷烟批发企业向其他卷烟批发企业销售卷烟不需要缴纳消费税（0.5分）；批发雪茄烟，不属于消费税的征税范围，不缴纳消费税（0.5分）。
（2）本小问共1.5分。
卷烟批发企业将卷烟批发给零售商，需要缴纳消费税（0.5分）。应缴纳的消费税＝140.4÷（1＋13％）×11％＋50×250÷10000＝14.92（万元）（1分）。
（3）本小问共1.5分。
纳税人将消费品用于投资入股，需要缴纳消费税（0.5分）。应缴纳的消费税＝110×100×250÷10000×11％＋100×250÷10000＝32.75（万元）（1分）。
（4）本小问共2分。
纳税人将应税消费品用于投资入股，按同类平均售价作为增值税的计税依据。
该卷烟批发企业的销项税额＝500×13％＋40×13％＋140.4÷1.13×13％＋96×250×100÷10000×13％＝117.55（万元）（1分）。
当月应缴纳的增值税＝117.55－75＝42.55（万元）（1分）。
（5）本小问共2分。
烟草批发企业应缴纳的城建税和教育费附加＝（47.67＋42.55）×（7％＋3％）＝9.02（万元）。
