题目
[不定项选择题]纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
有下列情形之一的，申请人应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再依法向人民法院提起行政诉讼。
（1）对税务机关作出的征税行为不服。税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
（2）对税务机关当场作出的行政处罚决定不服。
（3）认为税务机关存在未履行法定职责情形。
（4）申请政府信息公开，税务机关不予公开。
（5）法律、行政法规规定应当先向行政复议机关申请行政复议的其他情形。
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本题来源：2024年税务师《涉税服务实务》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照（ ）缴纳增值税。答案解析
答案：
A
答案解析：
自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
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第3题
[不定项选择题]下列各项中，属于税收策划特点的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
税收策划是随着涉税专业服务发展而产生的专业性强、层次高的咨询服务，有如下特点：（1）合法性；（2）策划性；（3）目的性；（4）适用性。
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第4题
[不定项选择题]根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，生产经营过程中向银行借款发生的利息支出，允许在税前扣除；选项B，个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。
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第5题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列行为，不得抵扣增值税进项税额的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：纳税人将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。
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