选项A，同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。选项B，纳税人报送的专项附加扣除信息，相关的资料留存备查。选项D，享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时扣除。
个人取得的下列收入中，不按“偶然所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
选项D，个人取得企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品，不计征个人所得税。
纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（ ）。
选项B，应当由付款方企业开具收购发票。
收取款项未发生销售行为应开具增值税普通发票，不得开具增值专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”。
收取款项未发生销售行为开具的发票：
（1）预付卡销售和充值——单用途卡和多用途卡；
（2）销售自行开发的房地产项目预收款（选项A）；
（3）已申报缴纳营业税未开票补开票；
（4）通行费电子发票的不征税发票；
①ETC后付费客户和用户卡客户通过政府还贷性收费公路部分的通行费（选项C）；
②ETC预付费客户选择在充值后索取发票的预付款（选项D）。
（5）建筑服务预收款；
（6）不征税自来水——城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入不征收增值税；
（7）代理进口免税货物货款——销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款；
（8）代收印花税、代收车船税、融资性售后回租业务中承租方出售资产（选项E）、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权、有奖发票奖金支付等。
增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。上述所称年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括（ ）。
年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（包括免税销售额和税务机关代开发票销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
位于市区的某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：
（1）向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额500万元；另外对外销售雪茄烟10箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元；
（2）向烟酒专卖店乙销售B牌卷烟50标准箱，开具的普通发票上注明的销售额140.4万元。烟酒专卖店乙未办理烟草专卖批发企业许可证；
（3）以100标准箱B牌卷烟投资与本市的丙企业联合成立一家烟草零售企业；
（4）当月允许抵扣的进项税额为75万元。
（已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税售价为110元/条，平均不含税售价为96元/条，每标准箱为250条。不考虑地方教育费附加，以“万元”作为计量单位，结果保留两位小数）
要求：
（1）分析业务（1）批发A牌卷烟和雪茄烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳，应纳消费税为多少？
（2）分析业务（2）批发B牌卷烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳，应纳消费税为多少？
（3）分析业务（3）以B牌卷烟投资是否需要缴纳消费税，若需缴纳，应纳消费税为多少？
（4）计算烟草批发企业当月应缴纳的增值税。
（5）计算烟草批发企业当月应缴纳的城建税和教育费附加合计额为多少？
（1）本小问共1分。
卷烟批发企业向其他卷烟批发企业销售卷烟不需要缴纳消费税（0.5分）；批发雪茄烟，不属于消费税的征税范围，不缴纳消费税（0.5分）。
（2）本小问共1.5分。
卷烟批发企业将卷烟批发给零售商，需要缴纳消费税（0.5分）。应缴纳的消费税＝140.4÷（1＋13％）×11％＋50×250÷10000＝14.92（万元）（1分）。
（3）本小问共1.5分。
纳税人将消费品用于投资入股，需要缴纳消费税（0.5分）。应缴纳的消费税＝110×100×250÷10000×11％＋100×250÷10000＝32.75（万元）（1分）。
（4）本小问共2分。
纳税人将应税消费品用于投资入股，按同类平均售价作为增值税的计税依据。
该卷烟批发企业的销项税额＝500×13％＋40×13％＋140.4÷1.13×13％＋96×250×100÷10000×13％＝117.55（万元）（1分）。
当月应缴纳的增值税＝117.55－75＝42.55（万元）（1分）。
（5）本小问共2分。
烟草批发企业应缴纳的城建税和教育费附加＝（47.67＋42.55）×（7％＋3％）＝9.02（万元）。
