该企业5月份应纳增值税税额=113000÷（1+13%）×13%－5000=8000（元），月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”明细科目。会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）8000
贷：应交税费——未交增值税 8000
下列专栏应在“应交税费——应交增值税”借方反映的是（ ）。
选项A，属于“应交税费——应交增值税”的贷方专栏；选项BD，为二级明细，而非三级专栏。
下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，符合税法规定的是（ ）。
选项A，同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。选项B，纳税人报送的专项附加扣除信息，相关的资料留存备查。选项D，享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时扣除。
企业在经营活动中发生的下列税金，在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。
“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
位于某县城的甲电器生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月经营业务如下：
（1）采取赊销方式销售冰箱一批，合同约定不含税价款80万元，按合同约定本月底收取货款的60%，下个月底收取余下的货款，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售空调，取得价税合计金额113万元；以预收货款的方式销售空调，取得预收款30万元，设备尚未发出。
（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款42万元、税额5.46万元，支付运费取得增值税普通发票上注明的金额8720元，支付桥、闸通行费，取得通行费发票上注明的收费金额8000元，员工出差取得如下票据：注明本企业员工身份信息的往返航空电子客票行程单，票面上注明的票价合计8000元，燃油附加费合计900元，机场建设费合计150元。
（3）租入一栋楼房，拟计划楼房1－2层用于员工运动场所，3－5层用于办公，取得增值税专用发票上注明的价款89万元、税额8.01万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价款8000元、税额480元。转让2013年5月购置的一栋写字楼取得含税收入3600万元，购置原价为2000万元，已计提折旧400万元（企业对该业务选择简易计税）。
（4）从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格100万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书，乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训，收取相关服务费为4.5万元人民币，乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。
（5）将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为450万元。
（其他相关资料：购销货物增值税税率13%，成本利润率10%，进口检测仪器关税税率8%。涉及相关票据均在当月申报抵扣，上期无留抵税额）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（计算单位为万元，保留两位小数）
本小问共2分。
销项税额＝80×60%×13%＋113÷（1＋13%）×13%＝19.24（万元）。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。本题因设备尚未发出，故取得的预收款30万元当期不纳税。
本小问共4分。
通行费发票进项税额＝8000÷（1＋5％）×5％÷10000＝0.04（万元）。（2分）
航空运输电子客票行程单＝（8000＋900）÷（1＋9％）×9％÷10000＝0.07（万元）。（2分）
本小问共4分。
纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣（1分）。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣（1分）。故当期准予抵扣的进项税额为8.01万元。（2分）
本小问共2分。
业务（3）中转让写字楼的应纳税额=（3600-2000）÷（1+5%）×5%=76.19（万元）。
本小问共3分。
业务（4）进口环节缴纳的增值税额＝100×（1＋8%）×13%＝14.04（万元）（1分）。代扣代缴的增值税额＝4.5÷（1＋6%）×6%＝0.25（万元）（1分）。进口环节缴纳的增值税和代扣代缴的增值税合计金额＝14.04＋0.25＝14.29（万元）。（1分）
本小问共2分。
业务（5）的销项税额＝450×（1＋10%）×13%＝64.35（万元）。
本小问共2分。
当月的销项税额＝19.24＋64.35＝83.59（万元）。
本小问共2分。
当月的进项税额＝5.46＋0.04＋0.07＋8.01＋14.04＋0.25＝27.87（万元）。
本小问共2分。
当月的应纳增值税税额＝83.59-27.87+76.19＝131.91（万元）。
本小问共2分。
当月的城市维护建设税税额＝131.91×5%＝6.60（万元）。
