判断：产生应纳税暂时性差异。

2023年末投资性房地产的账面价值为5240万元；计税基础=5000-5000/40=4875（万元），账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异365万元（5240-4875），应确认递延所得税负债=365×25%=91.25（万元）。相关会计分录如下：

借：所得税费用91.25

  贷：递延所得税负债91.25

判断：产生可抵扣暂时性差异。

2023年12月31日，该金融资产的账面价值为期末公允价值550万元，计税基础为初始取得的成本600万元，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异50万元（600－550），应确认递延所得税资产＝50×25%＝12.5（万元）。相关会计分录如下：

借：递延所得税资产12.5

　贷：其他综合收益12.5

判断：产生可抵扣暂时性差异。

2023年12月31日，该预计负债的账面价值为600万元，计税基础=600-600=0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异600万元，应确认递延所得税资产150万元（600×25%）。相关会计分录如下：

借：递延所得税资产150

　贷：所得税费用150

判断：不产生暂时性差异。

理由：2023年12月31日，合同负债的账面价值为2500万元。税法规定，该款项也不计入当期应纳税所得额，计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。

判断：产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税。

理由： 2023年末无形资产的账面价值=1200-1200/10=1080（万元），计税基础＝1200×200%－1200×200%/10=2160（万元），账面价值与计税基础之间的差额1080万元为暂时性差异，但该差异产生于无形资产的初始确认，并非产生于企业合并交易，在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不确认递延所得税。

2023年应交所得税=（12000-365+600-1200/10×100%）×25%=3028.75（万元）

2023年递延所得税费用的金额=91.25-150=-58.75（万元）

2023年所得税费用=3028.75-58.75=2970（万元）