判断甲公司2023年12月31日该投资性房地产的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异，若产生暂时性差异需进一步说明差异类型，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
判断甲公司2023年12月31日对乙公司股票投资的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异，若产生暂时性差异需进一步说明差异类型，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
判断甲公司2023年末该预计负债的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异，若产生暂时性差异需进一步说明差异类型，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
判断甲公司2023年末该合同负债的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异，并说明理由。
判断甲公司2023年末该无形资产的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异，是否确认递延所得税资产或递延所得税负债，并说明理由。
计算2023年甲公司的应交所得税、递延所得税费用和当期所得税费用的金额。
判断：产生应纳税暂时性差异。
2023年末投资性房地产的账面价值为5240万元；计税基础=5000-5000/40=4875（万元），账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异365万元（5240-4875），应确认递延所得税负债=365×25%=91.25（万元）。相关会计分录如下：
借：所得税费用91.25
贷：递延所得税负债91.25
判断：产生可抵扣暂时性差异。
2023年12月31日，该金融资产的账面价值为期末公允价值550万元，计税基础为初始取得的成本600万元，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异50万元（600－550），应确认递延所得税资产＝50×25%＝12.5（万元）。相关会计分录如下：
借：递延所得税资产12.5
贷：其他综合收益12.5
判断：产生可抵扣暂时性差异。
2023年12月31日，该预计负债的账面价值为600万元，计税基础=600-600=0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异600万元，应确认递延所得税资产150万元（600×25%）。相关会计分录如下：
借：递延所得税资产150
贷：所得税费用150
判断：不产生暂时性差异。
理由：2023年12月31日，合同负债的账面价值为2500万元。税法规定，该款项也不计入当期应纳税所得额，计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。
判断：产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税。
理由： 2023年末无形资产的账面价值=1200-1200/10=1080（万元），计税基础＝1200×200%－1200×200%/10=2160（万元），账面价值与计税基础之间的差额1080万元为暂时性差异，但该差异产生于无形资产的初始确认，并非产生于企业合并交易，在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不确认递延所得税。
2023年应交所得税=（12000-365+600-1200/10×100%）×25%=3028.75（万元）
2023年递延所得税费用的金额=91.25-150=-58.75（万元）
2023年所得税费用=3028.75-58.75=2970（万元）
甲公司2021年利润表中因该非交易性权益工具投资应确认的投资收益＝1000×1.5%＝15（万元），选项D当选。
本题相关分录如下（单位：万元）：
（1）2020年6月9日购入
借：其他权益工具投资——成本 855
贷：银行存款等 855
（2）2020年12月31日公允价值变动
借：其他权益工具投资——公允价值变动 （9×100-855）45
贷：其他综合收益 45
（3）2021年2月5日宣告并发放现金股利
借：应收股利（1000×1.5%）15
贷：投资收益15
借：银行存款等15
贷：应收股利 15
（4）2021年8月21日全部转让
借：银行存款等（8×100）800
盈余公积 （100×10%）10
利润分配——未分配利润（100×90%） 90
贷：其他权益工具投资——成本 855
——公允价值变动 45
借：其他综合收益 45
贷：盈余公积 （45×10%）4.5
利润分配——未分配利润 （45×90%）40.5
承租人在确定使用权资产的折旧年限时，若无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期和租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。（ ）
本题表述正确。
选项ABC均不属于报告年度资产负债表日已经存在的状况，所以，均不属于日后调整事项。
