计算清算时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
计算清算时允许扣除项目金额的合计数。
计算清算时应补缴的土地增值税。
应纳增值税=54000÷90%×5%=3000(万元)。(0.5分)
应纳城市维护建设税=3000×5%=150(万元)。(0.5分)
应纳教育费附加=3000×3%=90(万元)。(0.5分)
应纳地方教育附加=3000×2%=60(万元)。(0.5分)
不含税收入合计=54000÷90%=60000(万元),增值率=(60000-35975)÷35975×100%=66.78%,适用税率40%,速算扣除系数为5%。
应补缴的土地增值税=(60000-35975)×40%-35975×5%-1080=6731.25(万元)。(1分)





(本小题5分)公民李某是高校教授,2023年取得以下各项收入:
(1)每月取得工资收入6200元,6月份取得上半年奖金6000元,12月份取得下半年奖金8000元,12月份学校为其家庭财产购买4000元的商业保险。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。
(2)2月份以10万元购买非上市公司A企业股权,并于10月份以25万元的价格将股权转让给赵某,不考虑相关的税费。
(3)5月份出版一本专著,取得稿酬40000元。
(4)6月份为B公司进行营销筹划,取得报酬35000元。
(其他相关资料:假设李某选择将奖金全部并入综合所得计税)
附表:综合所得个人所得税税率表
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超过36000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题,如有计算需计算出合计数。

