题目
[不定项选择题]下列属于税务行政处罚听证范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件，选项A、C当选。
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本题来源：2024年注会《税法》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外的其他纳税人，都应按规定向税务机关办理税务登记，选项D当选。
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第2题
[单选题]税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。答案解析
答案：
D
答案解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，选项D当选。
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第3题
[不定项选择题]契税纳税义务发生时间包括（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日，选项A、C当选。
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第4题
[不定项选择题]依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项B、C，均属于在企业内部处置资产，资产所有权属未发生改变，不应视同销售确认收入。
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第5题
[组合题]（本小题5分）公民李某是高校教授，2023年取得以下各项收入：
（1）每月取得工资收入6200元，6月份取得上半年奖金6000元，12月份取得下半年奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买4000元的商业保险。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。
（2）2月份以10万元购买非上市公司A企业股权，并于10月份以25万元的价格将股权转让给赵某，不考虑相关的税费。
（3）5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。
（4）6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元。
（其他相关资料：假设李某选择将奖金全部并入综合所得计税）
附表：综合所得个人所得税税率表
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
1 | 不超过36000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝40000×（1－20%）×70%×20%＝4480（元）。
[要求2]
答案解析：全年工资、奖金等收入应预扣预缴个人所得税＝（6200×12＋6000＋8000＋4000－5000×12－1000×12）×3%＝20400×3%＝612（元）。
[要求3]
答案解析：李某转让股权应缴纳个人所得税＝（25－10）×10000×20%＝30000（元）。
[要求4]
答案解析：营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税＝35000×（1－20%）×30%－2000＝6400（元）。
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