题目
[不定项选择题]某食品企业计入一般纳税人标准的年应税销售额，应包括其在不超过12个月经营期内的（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A、B、C，属于纳税申报销售额，应计入应税行为年应税销售额；选项D，纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
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本题来源：2024年注会《税法》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人提供的下列服务中，应征收增值税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税，新鲜猪肉属于免征增值税的鲜活肉产品；选项B，自2018年11月7日起至2025年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税；选项C，证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券取得金融商品转让收入免征增值税。
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第3题
[单选题]关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：房屋所有人为房产税纳税义务人，本题中房屋所有人为乙企业，纳税义务人为乙企业。选项A不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，不属于“财产转让所得”项目范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。选项A、B、D，应按“工资、薪金所得”项目征税。
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第5题
[组合题]（本小题5分）公民李某是高校教授，2023年取得以下各项收入：
（1）每月取得工资收入6200元，6月份取得上半年奖金6000元，12月份取得下半年奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买4000元的商业保险。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。
（2）2月份以10万元购买非上市公司A企业股权，并于10月份以25万元的价格将股权转让给赵某，不考虑相关的税费。
（3）5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。
（4）6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元。
（其他相关资料：假设李某选择将奖金全部并入综合所得计税）
附表：综合所得个人所得税税率表
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
1 | 不超过36000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝40000×（1－20%）×70%×20%＝4480（元）。
[要求2]
答案解析：全年工资、奖金等收入应预扣预缴个人所得税＝（6200×12＋6000＋8000＋4000－5000×12－1000×12）×3%＝20400×3%＝612（元）。
[要求3]
答案解析：李某转让股权应缴纳个人所得税＝（25－10）×10000×20%＝30000（元）。
[要求4]
答案解析：营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税＝35000×（1－20%）×30%－2000＝6400（元）。
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