题目
[不定项选择题]下列用地行为，免征城镇土地使用税的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对其他用地给予免税照顾。选项B，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。
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本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第2题
[单选题]非居民企业甲2015年向境内居民企业乙投资900万元人民币取得30%的股权。2023年5月15日，甲企业与境内居民企业丙签订股权转让合同，以1500万元的价格将其持有的乙企业全部股权转让给丙企业，丙企业按照合同约定分别于6月15日支付400万元、7月15日完成股权变更登记手续、8月15日支付1100万元。该笔股权转让交易所得税扣缴义务发生时间是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日。丙企业于6月15日支付400万元，视为甲企业股本；于8月15日支付1100万元，其中500万元视为甲企业股本，剩余600万元全部作为股权转让所得，因此，8月15日发生扣缴义务。
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第3题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，下列收入免征企业所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，应按照规定计算缴纳企业所得税；选项E，2027年12月31日前，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
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第4题
[不定项选择题]在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形；选项E，属于国家税务总局可以终止相互协商程序的情形。
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第5题
[不定项选择题]下列关于房地产企业成本核算与分配的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项B、E，企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算，利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。选项C，借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配。
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