题目
[单选题]非居民企业甲2015年向境内居民企业乙投资900万元人民币取得30%的股权。2023年5月15日，甲企业与境内居民企业丙签订股权转让合同，以1500万元的价格将其持有的乙企业全部股权转让给丙企业，丙企业按照合同约定分别于6月15日支付400万元、7月15日完成股权变更登记手续、8月15日支付1100万元。该笔股权转让交易所得税扣缴义务发生时间是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日。丙企业于6月15日支付400万元，视为甲企业股本；于8月15日支付1100万元，其中500万元视为甲企业股本，剩余600万元全部作为股权转让所得，因此，8月15日发生扣缴义务。
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本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第3题
[单选题]企业在年度中间终止经营活动，当期企业经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
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第4题
[单选题]2023年甲公司将符合税法条件的研究开发项目，委托境内外公司及个人进行研发，委托境内乙公司实际发生研发费用200万元；委托境外丙公司实际发生研发费用100万元；委托境外个人实际发生研发费用50万元。甲公司本年度作为当期加计扣除基数享受税收优惠的研发费用合计数是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：当期加计扣除计算基数＝200×80%＋100×80%＝240（万元）。
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第5题
[不定项选择题]甲公司共有股本5000万股，股东为乙公司，被丙公司收购40%的股权。收购日甲公司股权的计税基础是8元/股，公允价值是10元/股，在收购对价中，丙公司以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A、E，本题不符合特殊性税务处理的条件：收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，因此采用一般性税务处理办法；选项B，收购方取得股权的计税基础应以公允价值20000万元（5000×40%×10）为基础确定；选项C、D，乙公司应确认股权转让所得4000万元[5000×40%×（10－8）]。
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