题目
[单选题]2023年甲公司将符合税法条件的研究开发项目,委托境内外公司及个人进行研发,委托境内乙公司实际发生研发费用200万元;委托境外丙公司实际发生研发费用100万元;委托境外个人实际发生研发费用50万元。甲公司本年度作为当期加计扣除基数享受税收优惠的研发费用合计数是( )万元。答案解析
答案:
A
答案解析:当期加计扣除计算基数=200×80%+100×80%=240(万元)。
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本题来源:2023年税务师《税法(Ⅱ)》真题
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拓展练习
第2题
[单选题]企业在年度中间终止经营活动,当期企业经营所得企业所得税汇算清缴的时间为( )。答案解析
答案:
B
答案解析:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终了之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
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第3题
[单选题]2023年7月甲企业与乙企业签订运输合同一份,合同列明货物价值600万元,不含税运输费5万元,装卸费0.3万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是( )元。答案解析
答案:
D
答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入,不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税=5×0.3‰×10000=15(元)。
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第4题
[不定项选择题]根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列新开账户中,无须开展尽职调查的有( )。
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:
选项C,享受税收优惠的退休金账户无须开展尽职调查。
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第5题
[不定项选择题]下列关于跨境财产转让所得收入来源地管辖权的说法中,符合约束税收管辖权国际惯例的有( )。
答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:
选项A,销售动产收益,国际上通常考虑与企业利润征税权原则相一致,由转让者的居住国征税。选项B,不动产转让所得,由不动产的坐落地国家对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。选项C,转让或出售公司股票所取得的收益,其来源地的确定在国际税收实践中分歧较大。选项D、E,转让或出售常设机构的营业财产或从事个人独立劳务的固定基地财产,所取得的财产收益由该项财产的存在地国家征税,即由其所属常设机构或固定基地所在国行使收入来源地管辖权征税。
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