本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法，符合个人所得税相关规定的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、C，捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。选项B、D，捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。
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第4题
[单选题]2023年6月，甲企业对乙企业进行企业合并，且为同一控制下不需要支付对价的企业合并，被合并乙企业以前年度未弥补的亏损400万元，净资产的计税基础2000万元、公允价值为4000万元，截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，该业务符合特殊性税务处理，则2023年合并企业可以弥补的被合并乙企业以前年度亏损的限额为（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝4000×4%＝160（万元）。
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第5题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，享受税收优惠的技术先进型服务企业必须符合的条件有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业。
（2）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力。
（3）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上。
（4）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上。
（5）从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。
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