题目
[单选题]某非小型微利企业2022年度自行申报的营业收入780万元，从境内居民企业分回股息收入100万元，资产溢余收入20万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为10%，该企业2022年应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
该企业2022年应缴纳企业所得税＝（780＋20）×10%×25%＝20（万元）。
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本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第2题
[单选题]外籍个人从任职单位取得的下列补贴，应缴纳个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税：
（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。
（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
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第3题
[单选题]2023年7月甲企业与乙企业签订运输合同一份，合同列明货物价值600万元，不含税运输费5万元，装卸费0.3万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税＝5×0.3‰×10000＝15（元）。
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第4题
[单选题]2023年4月，居民马某出售一套购置3年的商品房，不含税交易价格为260万元，该商品房不含税购置价格为200万元，已按照1%税率缴纳契税，取得合理票据的房屋装修费25万元，假定按照最高扣除限额扣除装修费，则马某应缴纳个人所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：商品房及其他住房，转让的住房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值＝200×（1＋1%）＝202（万元）。应纳个人所得税＝（260－202－202×10%）×20%＝7.56（万元）。
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第5题
[不定项选择题]在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形；选项E，属于国家税务总局可以终止相互协商程序的情形。
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